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問題已解決
乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年4月,發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(不考慮運費抵扣進項稅額的問題): (1)1日,向A公司函購乙材料一批,填制信匯結算憑證,匯出款項25000元。 (2)3日,銀行轉(zhuǎn)來電匯收賬通知一張,金額36000元,系 B公司匯來函購商品的貨款。 (3)5日,電匯廣州工商銀行30000元,開立采購專戶。 (4)7日,向B公司發(fā)出函購的商品一批,貨款30000元,增值稅額3900元,余款通過銀行匯還給對方。 (5)8日,向廣州中城公司購進丙材料一批,貨款20000元,增值稅額2600元,運雜費400元,一并從本月5日廣州開立的采購專戶支付。材料尚未運達。 (6)10日,廣州采購專戶已結清,余款已退回存入銀行。
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您好
(1)1日,向A公司函購乙材料一批,填制信匯結算憑證,匯出款項25000元。
借 預付賬款25000
貸 銀行存款25000
(2)3日,銀行轉(zhuǎn)來電匯收賬通知一張,金額36000元,系 B公司匯來函購商品的貨款。
借 銀行存款36000
貸 預收賬款36000
(3)5日,電匯廣州工商銀行30000元,開立采購專戶。
借 其他貨幣資金30000
貸 銀行存款30000
(4)7日,向B公司發(fā)出函購的商品一批,貨款30000元,增值稅額3900元,余款通過銀行匯還給對方。
借 預收賬款36000
貸 主營業(yè)務收入30000
貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額3900
貸 銀行存款2100
(5)8日,向廣州中城公司購進丙材料一批,貨款20000元,增值稅額2600元,運雜費400元,一并從本月5日廣州開立的采購專戶支付。材料尚未運達。
借 原材料20000+400=20400
借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額2600
貸 其他貨幣資金23000
(6)10日,廣州采購專戶已結清,余款已退回存入銀行。
借 銀行存款7000
貸 其他貨幣資金7000
2022 03/20 14:17
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