免費問答

這樣處理的依據(jù)是？具體是咋樣規(guī)定的？

低于500萬的資產(chǎn)可以一次性計提折舊在稅務上；會計處理上，和平常一樣按月計提折舊；

稅務上可以一次性提折舊，那會計做賬時也可以一次性提折舊是嗎？稅務上和會計上是什么意思？

不是的 帳上需要按月折舊 ； ?我們通過一個案例來學習一下實務中的賬務處理以及納稅申報： 某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設 2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳 稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處 理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5 640.webp (6).jpg 提示：實務中可以依據(jù)公司要求，決定是否使用遞延所得稅負債。特別是使用小會計準則時并沒有這個科目，可以繼續(xù)原來的處理方法，只在匯算清繳時申報，日常 不做處理。 05 2018年底進行匯算清繳時，需要填寫所得稅年報附表中的資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表

我們就是用的小企業(yè)會計準則，會計做賬時可以一次性全額記入折舊費嗎？

你好，那就一次性計入就好了

匯算清繳時呢，還需要啥相關(guān)處理嗎

您好，匯算的時候一次性扣除的呢

好的，謝謝

?不客氣，祝您工作順利，身體健康，如果解答了您 的問題，麻煩給個五星好評喲，比心，謝謝啦。