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老師,圖片里的加計(jì)扣除減免稅額是怎么得出來的

84785044| 提問時(shí)間:2022 03/31 19:55
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媛媛
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員你好哦,這是貴公司的實(shí)際扣除情況嘛?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除一般企業(yè)是50%或者75%哦,但老師計(jì)算發(fā)現(xiàn)你這比例都超過了80%,所以想了解一下實(shí)際情況是怎么樣的呢?希望可以幫到你哦
2022 03/31 20:09
84785044
2022 03/31 20:12
老師是還需要哪些條件嗎?因?yàn)槲以趯懻撐模@是我參考的一篇論文里面別人的數(shù)額,但我算出來的就是和這個(gè)不對(duì)
媛媛
2022 03/31 20:14
哦哦是這樣呀,一般比例都是50%或者75%,所以這個(gè)超過80%了,不知道參考的這個(gè)是不是有特殊情況呢
媛媛
2022 03/31 20:15
你是用50%或者75%的加計(jì)扣除比例算的嘛?
84785044
2022 03/31 20:17
兩個(gè)都用過,就是和別人不一樣。您所說的特殊情況是啥子特殊情況?
媛媛
2022 03/31 20:24
是不是這個(gè)企業(yè)還有其他優(yōu)惠呢?這個(gè)是什么類型的企業(yè)呢?
84785044
2022 03/31 20:33
是中興通訊,高新技術(shù)企業(yè)
媛媛
2022 03/31 20:41
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)之上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))規(guī)定:企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。   2021年的《政府工作報(bào)告》提出,延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策,將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%,用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入,著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。
媛媛
2022 03/31 20:42
所以正確的應(yīng)該是15到17,50%加計(jì)扣除,剩下的期間75%,
媛媛
2022 03/31 20:43
高新技術(shù)企業(yè),中興,也不屬于制造業(yè)
媛媛
2022 03/31 20:44
所以學(xué)員參考老師的,可以再算算哦,老師覺得根據(jù)目前提供的資料,這個(gè)算的存在一些問題,希望可以幫到你哦
84785044
2022 03/31 20:44
老師,有計(jì)算公式嗎?
媛媛
2022 03/31 20:53
研發(fā)費(fèi)用×50%或者研發(fā)費(fèi)用*75%是加計(jì)扣除的數(shù)哦 研發(fā)費(fèi)用是全部費(fèi)用化的情況下當(dāng)期加計(jì)扣除是這樣算的哦
84785044
2022 03/31 21:24
研發(fā)費(fèi)用并沒有全部費(fèi)用化,該怎么算呢
媛媛
2022 03/31 21:26
沒有全部費(fèi)用化需要把費(fèi)用化的挑出來哦,這個(gè)只能企業(yè)自己決定了哦,研發(fā)費(fèi)用中有多少費(fèi)用化了,有多少資本化了,取決于這個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況呢
媛媛
2022 03/31 21:26
希望可以幫到你哦
84785044
2022 03/31 21:38
如何研發(fā)費(fèi)用有部分資本化計(jì)算公式是這個(gè)嗎?{當(dāng)年研發(fā)投入費(fèi)用化部分*50%(2018 年為 75%)+以前年度和本期研發(fā)投入資本化部分在本期攤銷額*50%(2018 年為 75%)}*15%
媛媛
2022 03/31 21:57
對(duì)的哦,你很聰明哦
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