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我們每個月只有銀行利息收入一點點，這個要如何計提呢，100元收入，計提當期所得稅和遞延所得稅

你好同學： 這種金額非常小，直接計入財務費用就可以了，不用確認遞延所得稅，如果確認太麻煩了。

我們公司要求確認，我就想知道如何確認，麻煩你教我怎么計算，會計分錄怎么做就行

你好同學： 每年首先判斷是否有暫時性差異。然后根據(jù)暫時性差異確定遞延。 第一年沒有暫時性差異。不需要計提。 第二年有可抵扣暫時性差異100， 借：遞延所得稅資產(chǎn)100*25% 貸：所得稅費用25 第三年有可抵扣暫時性差異250 借：遞延所得稅資產(chǎn)150*25% 貸：所得稅費用37.5 第四年有可抵扣暫時性差異150 借：所得稅費用25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（250-150）*25%=25 第五年無暫時性差異。 借：所得稅費用12.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)12.5 同學可以理解一下這里確認到?jīng)_減的過程。

老師，暫時性差異怎么判斷

你好同學： 暫時性差異，可以理解為：會計上與稅法上的口徑不一致。 常見的是：某固定資產(chǎn)，會計上按照年限平均法；稅法上按照雙倍余額遞減法。導致兩者折舊計提不同。 會計上剩余的固定資產(chǎn)賬面價值，與稅法上剩余的固定資產(chǎn)賬面價值不同。 這時候根據(jù)所得稅企業(yè)會計準則，會計與稅法的賬面價值之間的差額作為暫時性差異。