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問題已解決
老師 所得稅那章 關(guān)于長投成本法存貨的銷售 A銷售給B存貨 100萬售價(jià) 80成本其中40%對(duì)外銷售 為什么合并報(bào)表中存貨的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是20*60%*25% 就是我想問單看存貨這個(gè)科目賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么看 如果用當(dāng)年多交了所得稅也就是按200全額確認(rèn)收入而會(huì)計(jì)按200*40%確認(rèn)收入 這樣解釋是題目解析 但是我想麻煩老師從合并報(bào)表存貨這個(gè)科目就是一下怎么產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/04 16:56
84785040 
2022 04/04 16:58
老師麻煩
84785040
2022 04/04 17:04
怎么沒回答？
勇老師 
2022 04/04 17:47
同學(xué)你好，老師來啦~
勇老師
2022 04/04 17:50
合并報(bào)表中存貨的賬面價(jià)值是銷售方的成本
勇老師
2022 04/04 17:50
計(jì)稅基礎(chǔ)是銷售價(jià)格
勇老師
2022 04/04 17:50
從上面這道題目來看，賬面價(jià)值是80
勇老師
2022 04/04 17:50
計(jì)稅基礎(chǔ)是銷售價(jià)格100
勇老師
2022 04/04 17:51
這樣資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/04 17:51
然后未出售部分會(huì)產(chǎn)生內(nèi)部損益，所以乘以未銷售比例
勇老師
2022 04/04 17:51
這是站在合并角度來看的，你看看能不能理解
勇老師
2022 04/04 17:51
?您看看還有沒有什么問題
勇老師
2022 04/04 17:52
有問題可以提出來哦
勇老師
2022 04/04 17:52
有專門老師為您答疑
勇老師
2022 04/04 17:52
祝你考試順利！加油！
84785040
2022 04/04 18:00
然后未出售部分會(huì)產(chǎn)生內(nèi)部損益，所以乘以未銷售比例
84785040
2022 04/04 18:01
老師就是這個(gè)話我不理解麻煩您了
勇老師
2022 04/04 18:02
因?yàn)槲闯鍪鄄糠诌€是企業(yè)內(nèi)部的存貨呀
勇老師
2022 04/04 18:03
還沒賣出去，那存貨就還在企業(yè)里
勇老師
2022 04/04 18:03
所以才會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅
勇老師
2022 04/04 18:03
這樣才存在賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異嘛
勇老師
2022 04/04 18:04
出售部分賬面價(jià)值都為0了，都不存在遞延所得稅了
勇老師
2022 04/04 18:04
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/04 18:04
您看看還有沒有什么疑問
84785040
2022 04/04 18:05
還有最后一個(gè)問題 為什么合并報(bào)表里存貨賬面價(jià)值是成本 計(jì)稅基礎(chǔ)是售價(jià)非常感謝！??！
勇老師
2022 04/04 18:07
因?yàn)楹喜?bào)表存在抵銷分錄，
勇老師
2022 04/04 18:08
也就是不會(huì)認(rèn)可增值部分，
勇老師
2022 04/04 18:08
所以最后賬面上的還是原來的成本，
勇老師
2022 04/04 18:08
也就是賬面價(jià)值=成本
勇老師
2022 04/04 18:08
而計(jì)稅基礎(chǔ)是稅務(wù)局認(rèn)可的價(jià)值，
勇老師
2022 04/04 18:08
稅務(wù)局不管你企業(yè)內(nèi)部怎么處理的，
勇老師
2022 04/04 18:08
只要你發(fā)生了銷售就要按售價(jià)交稅，
勇老師
2022 04/04 18:08
所以計(jì)稅基礎(chǔ)是售價(jià)
勇老師
2022 04/04 18:09
所以合并報(bào)表里存貨賬面價(jià)值是成本 計(jì)稅基礎(chǔ)是售價(jià)
勇老師
2022 04/04 18:09
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/04 18:09
還有有什么疑問可以提出來哦
84785040
2022 04/04 18:12
按售價(jià)交稅是按100確認(rèn)收入的意思嗎
勇老師
2022 04/04 18:14
同學(xué)你好，是的，理解正確的
84785040
2022 04/04 18:14
那當(dāng)期的利潤100－80也交過稅了 z
勇老師
2022 04/04 18:14
稅法上這部分也要確認(rèn)收入納稅的
84785040
2022 04/04 18:15
只所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)楫?dāng)期多交稅了嗎
勇老師
2022 04/04 18:17
交過稅了，所以才會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/04 18:17
是的，遞延所得稅資產(chǎn)就是說現(xiàn)在多交稅了，以后可以少繳稅
勇老師
2022 04/04 18:17
所以合并報(bào)表里才會(huì)產(chǎn)生這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的
勇老師
2022 04/04 18:17
您再理解下看看，還有沒有什么疑問呢
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