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2×18年1月1日，A公司購入甲公司于2×17年1月1日發(fā)行的面值為1200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，實際支付的購買價款為1176萬元，其中，購買日的公允價值為1100萬元，已到付息期的債券利息為72萬元，交易稅費為4萬元，購入債券時確定的實際利率為8%。2×18年1月10日，收到購買價款中包含的甲公司債券利息72萬元。2×18年12月31日，甲公司債券的公允價值為1080萬元，2019年12月31日的公允價值是1100萬元，2018年12月31日，A公司確認的公允價值變動損失為()萬，2019年12月31日確認的公允價值變動收益是()萬 這兩個空都要詳細分錄過程
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同學您好，
2018年1月1日，
借：其他債權(quán)投資—成本 1200
? ? 應收利息? 72
? 貸：銀行存款? 1176
? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 96
1月10日，
借：銀行存款? 72
? 貸：應收利息? 72
2018年12月31日，應收利息=1200*6%=72，
投資收益=（1200-96）*8%=1104*8%=88.32
借：應收利息? 72
? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 16.32
? 貸：投資收益? 88.32
此時，其他債權(quán)投資的攤余成本=1104+16.32=1120.32，
公允價值變動損失=1120.32-1080=40.32（萬元），此為第一個空的答案，
借：其他綜合收益? 40.32
? 貸：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 40.32
2019年12月31日，投資收益=1120.32*8%=89.63，
借：應收利息? 72
? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 17.63
? 貸：投資收益? 89.63
此時，其他債權(quán)投資的賬面價值=1080+17.63=1097.63，
公允價值變動收益=1100-1097.63=2.37（萬元），此為第二個空的答案，
借：其他債權(quán)投資—公允價值變動? 2.37
? 貸：其他綜合收益? 2.37
2022 04/05 11:37
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