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問題已解決
會計分錄怎么寫，麻煩老師了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
收到，老師先看下截圖內(nèi)容。
2022 04/08 18:53
84784956 
2022 04/08 19:27
好的老師
文文老師 
2022 04/08 20:38
好的，涉及到新準則，老師需要學習學習，明天上班后再回復
84784956
2022 04/08 20:56
好的太麻煩老師了
文文老師
2022 04/09 09:05
老師已經(jīng)在整理了，請耐心等待。
文文老師
2022 04/09 09:25
事項一
屬于按時段確認收入
文文老師
2022 04/09 09:25
借：銀行存款 15
貸：合同資產(chǎn) 15
文文老師
2022 04/09 09:26
期限6個月，總價30萬元，每月確認收入=30/6=5萬元
文文老師
2022 04/09 09:27
借：合同資產(chǎn) 5
貸：其他業(yè)務(wù)收入 5
文文老師
2022 04/09 09:27
借：主營業(yè)務(wù)成本 3
貸：應(yīng)付職工薪酬 3
文文老師
2022 04/09 09:27
因為題目說明不考慮相關(guān)稅費，故該事項均沒有增值稅等稅費。
文文老師
2022 04/09 09:29
事項二?
商業(yè)折扣后商品總售價=100萬*（1-10%）=90萬元
文文老師
2022 04/09 09:30
對應(yīng)的銷項增值稅=90萬*13%=11.7萬元
文文老師
2022 04/09 09:32
20天內(nèi)付款的概率為85%，則現(xiàn)金折扣=90萬*1%=0.9萬元
沖減主營業(yè)務(wù)收入
文文老師
2022 04/09 09:33
借：應(yīng)收賬款 100.8
貸：主營業(yè)務(wù)收入 89.1
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 11.7
文文老師
2022 04/09 09:34
注意：題目說明計算現(xiàn)金折扣時，不考慮增值稅。
文文老師
2022 04/09 09:35
另外，所有分錄的單位均是萬元。
文文老師
2022 04/09 09:36
事項三
15日發(fā)出商品時
借：發(fā)出商品 70
貸：庫存商品 70
文文老師
2022 04/09 09:41
更正下發(fā)出商品的分錄
借：委托代銷商品 70
貸：庫存商品 70
文文老師
2022 04/09 09:42
收到代銷清單時
借：應(yīng)收賬款? 56.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.5
文文老師
2022 04/09 09:43
收取的手續(xù)費金額=50萬*10%=5萬
文文老師
2022 04/09 09:44
手續(xù)費對應(yīng)的增值稅=5萬*6%=0.3萬元
文文老師
2022 04/09 09:45
借：銷售費用 5
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項 0.3
貸：應(yīng)收賬款 5.3
文文老師
2022 04/09 09:46
代銷商品50件結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本35
貸：委托代銷商品 35
文文老師
2022 04/09 09:48
事項四?
A商品占合同價款金額=10000/（10000+50000）*54000=9000元
文文老師
2022 04/09 09:48
B商品占合同價款金額=50000/（10000+50000）*54000=45000元=4.5萬元
文文老師
2022 04/09 09:52
A產(chǎn)品合同簽訂日交付，即當月20日交付
應(yīng)確認收入0.9萬元，對應(yīng)增值稅=0.9*13%=0.117萬元
文文老師
2022 04/09 09:52
借：合同資產(chǎn) 1.017
貸：主營業(yè)務(wù)收入 0.9
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項 0.117
文文老師
2022 04/09 09:54
A商品結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 0.6
貸：庫存商品 0.6
文文老師
2022 04/09 09:55
B商品沒有交付，不確認收入與合同資產(chǎn)。
文文老師
2022 04/09 09:56
以上解析完畢。供參考。
文文老師
2022 04/09 09:57
對新收入準則，老師把握得也不是很好，也很少看到相關(guān)案例，故有疑問，請及時提出，共同探討，共同進步。
84784956
2022 04/09 09:57
講解很詳細 謝謝老師了
文文老師
2022 04/09 09:58
不用謝，有幫到你就好。請五星好評！
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