免費(fèi)問(wèn)答

資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目期末余額就不能按“應(yīng)交稅費(fèi)”總賬余額直接填列，要根據(jù)其明細(xì)賬戶(hù)分析填列。“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶(hù)借方余額（一般都是增值稅相關(guān)的明細(xì)賬戶(hù)）不能放在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示，而應(yīng)放在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示（看其期限長(zhǎng)短）?！皯?yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶(hù)貸方余額才在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。這樣處理的理由是“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶(hù)借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，屬資產(chǎn)性質(zhì)，而“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶(hù)貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額，屬負(fù)債性質(zhì)，資產(chǎn)和負(fù)債要單獨(dú)列示，不能相互抵銷(xiāo)。