免費(fèi)問答

怎么調(diào)整？

就是做納稅調(diào)整，可以作為以前年度的扣除。

稅法上規(guī)定，最長是五年取得的發(fā)票可以作為。實際年度的成本費(fèi)用扣除。

老師可以舉個例子告訴我怎么處理？

小白，老師可以舉個例子嗎？

，就比如你說的這筆業(yè)務(wù)。匯算清繳回來后面發(fā)票了。就作為。發(fā)生那筆業(yè)務(wù)當(dāng)年的費(fèi)用扣除。

那我發(fā)票又來了只是沒在匯繳前來，我不是多支付企業(yè)所得稅？

在當(dāng)年匯算清繳沒回來，所得稅是需要調(diào)整交所得稅，

。后面回來發(fā)票了，你再和稅務(wù)局確認(rèn)一下，可以抵扣所得稅。

怎么抵減？

就是這筆發(fā)票可以抵所得稅

.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第15號規(guī)定：“六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。” 企業(yè)所得稅處理可參照上述文件規(guī)定執(zhí)行，如何入賬可參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定。

老師可以簡單說明一下，太復(fù)雜看不懂，小白

確認(rèn)年度是什么意思

。就是這筆業(yè)務(wù)發(fā)生的年度。

現(xiàn)實中會計都是怎么處理避免這種情況，納稅調(diào)整不累嘛

工作中是匯算清繳前都回來發(fā)票。一般沒有人會等到匯算清繳后回來發(fā)票。

這種會算清繳后回來發(fā)票就是這種處理是麻煩。

老師們都是怎么避免這種情況發(fā)生

在合同里約定好。什么時間給什么時間給發(fā)票？不給發(fā)票違約怎樣處理？

老師實際工作中都碰不到？

實際工作中什么都情況都會有。只有事先把準(zhǔn)備工作做好了，才不會出現(xiàn)這樣情況。正常就約定。付款就開票。