1 某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購進一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,增值稅 稅額 0. 52 萬元;當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了 120 套廚具 A 作為福利發(fā)放給本 單位職工。 (2)購進另一批輔料,從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅價款 50 萬元;支付不含稅運費 10 萬元,運費取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù) 機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3)與某商場簽訂 2 000 套廚具 A 銷售合同,約定商場與 2020 年 1 月提貨, 2020年2月春節(jié)后商場再付款。當(dāng)月給商場開具了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注 明價款 100 萬元。 (4)銷售庫存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè),開具增值稅普通 發(fā)票注明含稅價款6萬元;
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速問速答當(dāng)月可以抵扣進項稅額是
50*0.03+ 10*0.03 +0.52*0.5=2.06
當(dāng)月銷項稅額的計算
100*0.13+ 6/1.13*0.13+ 6/1.03*0.02=13.81
應(yīng)交13.81-2.06=11.75
2022 04/13 14:14
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- 1、 某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購進一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,增值稅 稅額 0.52 萬元:當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了 120 套廚具 A 作為福利發(fā)放給本 單位職工。 (2)購進另一批輔料,從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅價款 50 萬元:支付不含稅運費 10 萬元,運費取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù) 機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3)與某商場簽訂 2 000 套廚具 A 銷售合同,約定商場與 2020 年 1 月提貨,2020 年 2 月春節(jié)后商場再付款。當(dāng)月給商場開具了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款 100 萬元。4銷售庫存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè),開具增值稅普通 發(fā)票注明含稅價款6萬元(5)銷售 2005 年購進的生產(chǎn)設(shè)備,取得含稅銷售額 6 萬元,未放棄減免稅 優(yōu)惠。最后計算 2019 年 12 月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。 277
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