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a公司21年確認(rèn)了投資收益8000,分錄為借應(yīng)收股利8000 貸投資收益 22年收到了投資收益,分錄為借銀行存款8000 貸應(yīng)收股利8000。b公司在22年做了借利潤分配未分配利潤8000 貸應(yīng)付股利8000 借應(yīng)付股利8000 貸銀行存款8000 請問22年做合并報(bào)表時(shí) 抵消分錄應(yīng)該是什么?

84784977| 提問時(shí)間:2022 04/13 23:08
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
同學(xué)你好 合并報(bào)表六大抵消分錄: 母公司全資子公司 借:實(shí)收資本 ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?盈余公積 ? ? ? ?未分配利潤 ? ? ? ?合并價(jià)差(或貸) 貸:長期股權(quán)投資 非全資子公司 借:實(shí)收資本 ? ? ? ?資本公積 ? ? ? ?盈余公積 ? ? ? ?未分配利潤 ? ? ? ?合并價(jià)差(或貸) 貸:長期債權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷 借:其他應(yīng)付款 貸:其他應(yīng)收款 借:預(yù)收賬款 貸:預(yù)付賬款 借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)收票據(jù) 債券投資與應(yīng)付債券的抵銷 借:應(yīng)付債券 ? ? ? ?合并價(jià)差(或貸) 貸:長期債權(quán)投資 借:投資收益 ? ? ? ?合并價(jià)差(或貸) 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款抵銷 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:管理費(fèi)用 跨年度,應(yīng)收賬款余額不變 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(上年數(shù)) 跨年度,上年的壞賬抵銷。 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(上年數(shù)) 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:管理費(fèi)用 跨年度,應(yīng)收賬款余額減少 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 借:壞賬準(zhǔn)備(上年數(shù)) 貸:年初未分配利潤(上年數(shù)) 借:管理費(fèi)用 貸:壞賬準(zhǔn)備 母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷 抵銷與子公司銷售價(jià)格無關(guān) 當(dāng)期購進(jìn)的存貨,當(dāng)期全部向外銷售 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)支出(子公司成本) 當(dāng)期購進(jìn)的存貨,當(dāng)期全部未對外銷售 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)支本(母公司成本) ? ? ? ?存貨(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利) 對外銷售的部分 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司×銷售比例) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(子公司×銷售比例) 形成存貨的部分 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司×未銷售比例) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(母公司×未銷售比例) ? ? ? ?存貨(毛利×未銷售比例) 跨年度的抵銷 上期未銷存貨,本期繼續(xù)未銷,并且本期無新購。 借:年初未分配利潤(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利) 貸:存貨(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利) 上期未銷存貨,本期全部對外銷售,并且本期無新購 借:年初未分配利潤(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利) 對外銷售 借:年初未分配利潤(未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例) 形成存貨 借:年初未分配利潤(未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例) 貸:存貨(未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例) 母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 交易當(dāng)年 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(母公司成本) ? ? ? ?固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司的毛利) 交易以后期間 借:年初未分配利潤(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利) 退出企業(yè)(報(bào)銷、售出、退出) 盈利 借:年初未分配利潤(母公司已實(shí)現(xiàn)毛利) 貸:營業(yè)外收入 虧損 借:年初未分配利潤(母公司已實(shí)現(xiàn)毛利) 貸:營業(yè)外支出 計(jì)提折舊固定資產(chǎn) 交易當(dāng)年 借:主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入) 貸:主營業(yè)務(wù)成本(母公司成本) ? ? ? ?固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利) 借:累計(jì)折舊(子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊) 貸:管理費(fèi)用(子公司當(dāng)年多計(jì)提折舊) 以后使用期間 借:年初未分配利潤(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利) 貸:固定資產(chǎn)原價(jià)(母公司未實(shí)現(xiàn)毛利) 借:累計(jì)折舊(當(dāng)年多計(jì)提折舊) 貸:管理費(fèi)用(當(dāng)年多計(jì)提折舊) 借:累計(jì)折舊(以前年度累計(jì)多提折舊額) 貸:年初未分配利潤(以前年度累計(jì)多提折舊額) 退出(期滿清理、提前報(bào)廢、超期使用) 期滿清理 借:年初未分配利潤 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 借:累計(jì)折舊 貸:管理費(fèi)用 借:累計(jì)折舊 貸:年初未分配利潤 借:年初未分配利潤 貸:管理費(fèi)用 提前報(bào)廢 借:年初未分配利潤 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 借:累計(jì)折舊 貸:管理費(fèi)用 借:累計(jì)折舊 貸:年初未分配利潤 超期使用 借:年初未分配利潤 貸:固定資產(chǎn)原價(jià) 借:累計(jì)折舊 貸:年初未分配利潤 母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷 借:少數(shù)股東權(quán)益 ? ? ? ?投資收益 ? ? ? ?年初未分配利潤 貸:提取盈余公積 ? ? ? ?應(yīng)付利潤 ? ? ? ?未分配利潤 盈余公積的抵銷 當(dāng)年的抵銷 借:提取的盈余公積 貸:盈余公積 以前年度的抵銷 借:年初未分配利潤(子公司資產(chǎn)負(fù)債表,盈余公積期初數(shù)) 貸:盈余公積(子公司資產(chǎn)負(fù)債表,盈余公積期初數(shù))
2022 04/14 07:18
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