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購入存貨在運(yùn)輸途中發(fā)生非正常損失,這部分損失的存貨的增值稅是計入營業(yè)外支出還是計入存貨成本呢,比如我購入的存貨1000w,增值稅130w,途中被盜竊5%,最終存貨入庫成本是1000×95%+130×5%,還是100×5%呢? 望老師解答指正

84784973| 提问时间:2022 04/14 10:16
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立紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好,非正常損失是計入營業(yè)外支出; 入庫存成本=1000*95%加130*95%
2022 04/14 10:17
84784973
2022 04/14 10:22
非正常損失的貨物計入營業(yè)外支出,但這部分損失的貨物對應(yīng)的增值稅計入存貨成本,是這樣嗎
立紅老師
2022 04/14 10:26
同學(xué)你好,但這部分損失的貨物對應(yīng)的增值稅計入存貨成本,是這樣嗎——不是的;對應(yīng)的增值也不能抵扣和計入成本的,對應(yīng)的增值稅也是計入營業(yè)外支出
84784973
2022 04/14 10:29
那這里是不是不應(yīng)該加130×95,最終存貨入庫成本就是950w呢?
FAILED
立紅老師
2022 04/14 10:45
同學(xué)你好,是這樣的 入庫存成本=100*95% 進(jìn)項稅額130*95% 上面打錯了,抱歉 ;
84784973
2022 04/14 10:53
老師,那個這教材中說,不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額計入外購存貨的成本,是在哪種情況下呢
FAILED
84784973
2022 04/14 10:54
比如小規(guī)模納稅人購買一般納稅人的貨物?
立紅老師
2022 04/14 11:16
同學(xué)你好,比如小規(guī)模納稅人購入貨物或者一般納稅人購入貨物取得普通發(fā)票
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