甲公司原有設(shè)備一套,購(gòu)置成本為150萬元,預(yù)計(jì)使用10年,已使用5年,預(yù)計(jì)殘值為原值的10%,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,當(dāng)前變現(xiàn)價(jià)值100萬元?,F(xiàn)該公司擬購(gòu)買新設(shè)備替換舊設(shè)備,以提高生產(chǎn)率,降低成本。新設(shè)備的購(gòu)置成本為200萬元,使用年限為5年,預(yù)計(jì)殘值為購(gòu)置成本的10%,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊。使用新設(shè)備后,公司每年的銷售額預(yù)計(jì)可以從1500萬元上升至1650萬元,每年付現(xiàn)成本預(yù)計(jì)從1100萬元上升至1150萬元。甲公司所得稅率為25%,資本成本率為10%。 要求:分析甲公司是否應(yīng)該進(jìn)行設(shè)備更新。
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速問速答【解析】
繼續(xù)使用舊設(shè)備:
舊設(shè)備按稅法規(guī)定計(jì)提折舊的年折舊額=150×(1-10%)/10=13.5(萬元)
年折舊額抵稅=13.5×25%=3.375(萬元)
舊設(shè)備喪失的變現(xiàn)價(jià)值=100-[100-(150-13.5×5)]×25%=95.625(萬元)
舊設(shè)備到期殘值變現(xiàn)價(jià)值=15(萬元)
項(xiàng)目初始現(xiàn)金凈流量=-95.625(萬元)
第1~5年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=1500×(1-25%)-1100×(1-25%)+13.5×25%=303.375(萬元)第6年的現(xiàn)金凈流量=15(萬元)
NPV=-95.625+303.375×(P/A,10%,5)+15×(P/F,10%,5)=1063.78(萬元)
更換新設(shè)備:
購(gòu)置新設(shè)備成本=200(萬元)
新設(shè)備年折舊抵稅=200×(1-10%)/5×25%=9(萬元)
新設(shè)備到期殘值變現(xiàn)價(jià)值=20(萬元)
項(xiàng)目初始現(xiàn)金凈流量=-200(萬元)
第1~5年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=1650×(1-25%)-1150×(1-25%)+36×25%=384(萬元)
第6年的現(xiàn)金凈流量=20(萬元)
NPV=-200+384×(P/A,10%,5)+20×(P/F,10%,5)=1268.16(萬元)
更換新設(shè)備后凈現(xiàn)值大于繼續(xù)使用舊設(shè)備的凈現(xiàn)值,因此甲公司應(yīng)該進(jìn)行設(shè)備更新。
2022 04/15 13:06
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