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A小規(guī)模服務(wù)公司，2018.5在縣城注冊(cè)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本金1000w，2018.6完成項(xiàng)目土地競(jìng)拍并實(shí)繳1000w注冊(cè)資本金，因?qū)φ卟皇煜?，A公司股東為外籍需變更為中外合資企業(yè)才能享受相關(guān)政策，縣工商局告知中外合資企業(yè)市工商局才有權(quán)限注冊(cè)。2018.7在市工商局重新注冊(cè)了B中外合資公司注冊(cè)資本金1000w，并將土地及相關(guān)手續(xù)進(jìn)行了名稱變更。此時(shí)老板考慮后續(xù)項(xiàng)目需在縣城落地，A公司還有用，正常存續(xù)未注銷。

因?qū)?shí)操及長(zhǎng)投知識(shí)不懂，理解為：A和B公司是一個(gè)老板，同一個(gè)項(xiàng)目，直接把A公司2018年6月期末余額，錄入B公司2018.7期初數(shù)往下做賬，至2020.11，土地手續(xù)全部辦完，項(xiàng)目建設(shè)了三分之一后，建設(shè)需融資，又因公司性質(zhì)中外合資，銀行限制，老板將B公司名下在建工程及土地，以長(zhǎng)投的形式，工商變更到A公司，B公司100%控股A公司，A相當(dāng)于B的全資子公司，然后用A公司來(lái)貸款。

2020.11起B(yǎng)公司陸續(xù)往A公司轉(zhuǎn)入的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、人員工資、工程款等，計(jì)入了AB往來(lái)款項(xiàng)。最近看了長(zhǎng)投的課件，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到AB雖然是同一老板同一項(xiàng)目，但是確是兩個(gè)獨(dú)立的公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需做財(cái)稅處理，但又不是很清晰具體方法，請(qǐng)問(wèn)：

程轉(zhuǎn)入A公司，我還是用了錯(cuò)誤的思路，沒(méi)有考慮賬套的連貫性，新建了A公司2020.11賬套后，繼續(xù)往下做賬.等于A公司賬務(wù)分成了3個(gè)段：前期成立時(shí)A公司2018.5-6賬務(wù)一直擱淺，2019—2020.10間是閑置沒(méi)有往來(lái)，0報(bào)的。2020.10后是新建0期初做賬的，跟前面賬務(wù)不連貫。我目前從2018年開始重新更正錄入正確的電子憑證，可是報(bào)表跟往期申報(bào)會(huì)存在很大差異；還是更正賬務(wù)，A公司又該如何調(diào)整？

1、2018.7，A土地轉(zhuǎn)入B,未做股權(quán)轉(zhuǎn)讓財(cái)稅處理，直接新建賬套輸入的期初數(shù)，現(xiàn)在已經(jīng)2022年了，稅務(wù)申報(bào)及賬務(wù)是否還可以調(diào)整，如何調(diào)整？會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 2、2020.11 B公司又將土地、在建工程轉(zhuǎn)入A公司，我還是用了錯(cuò)誤的思路，沒(méi)有考慮賬套的連貫性，新建了A公司2020.11賬套后，繼續(xù)往下做賬.等于A公司賬務(wù)分成了3個(gè)段：前期成立時(shí)A公司2018.5-6賬務(wù)一直擱淺，2019—2020.10間是閑置沒(méi)有往來(lái)，0報(bào)的。2020.10后是新建0期初做賬的，跟前面賬務(wù)不連貫。我目前從2018年開始重新更正錄入正確的電子憑證，可是報(bào)表跟往期申報(bào)會(huì)存在很大差異；還是更正賬務(wù)，A公司又該如何

你好同學(xué)： 不同的問(wèn)題，分開提問(wèn)，便于多位老師同時(shí)進(jìn)行解答。

老師是一個(gè)問(wèn)題，想描述清楚一點(diǎn)，1235為正確順序。

你好同學(xué)： 這賬務(wù)也是有些亂呀。 基本上銜接的地方都有問(wèn)題。 1、直接新建賬套輸入的期初數(shù)，這肯定有問(wèn)題的。稅局查到基本上就是兩個(gè)公司分不清。 本來(lái)B公司就是賬上單獨(dú)核算，就算一個(gè)老板也不能直接轉(zhuǎn)的?！具@種就不可以這樣處理】 相當(dāng)于需要把這里的步驟全部沖掉的。 2、第二個(gè)還是一樣，直接從一個(gè)公司轉(zhuǎn)到另外一個(gè)公司。【也是不可以這樣操作的】 這不是更正分錄能解決的，這需要安排對(duì)應(yīng)的人員，把兩個(gè)公司的賬務(wù)全部重新梳理下，具體進(jìn)行拆分才行。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大的，基本上相當(dāng)于核算不清。

是的，目前這種情況我已明白有很大問(wèn)題，但不知道如何調(diào)整。

你好同學(xué)： 你這種情況，需要對(duì)里面原來(lái)的賬務(wù)處理，推翻重做。 對(duì)于A公司與B公司，可以按照A變賣資產(chǎn)給B，B變賣資產(chǎn)給A；這樣進(jìn)行承接過(guò)渡。 因?yàn)橥瑢W(xué)表述的賬務(wù)處理比較亂，沒(méi)辦法具體給建議，這里只能告訴你怎么看起來(lái)更合理一些。 因?yàn)榛镜脑瓌t上，A是A；B是B； A給B資產(chǎn)，只能通過(guò)轉(zhuǎn)讓變賣。因?yàn)閮蓚€(gè)公司也沒(méi)有直接的A控制B的關(guān)系。所以不能按長(zhǎng)投的思路處理

1、2018年7月 A轉(zhuǎn)B 確實(shí)AB均未做賬務(wù)處理，如果要調(diào)整，A需加入長(zhǎng)投的分錄，而B也補(bǔ)充 ，然后沖掉期初余額。 2、2020年11月B轉(zhuǎn)A，B是正常做了長(zhǎng)投 的分錄,A也變更了工商信息，成為B公司全資子公司，100%持股。 3、目前A公司存在問(wèn)題：A的土地轉(zhuǎn)B,B又轉(zhuǎn)回來(lái)，如果正規(guī)處理需要交兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)，實(shí)際到現(xiàn)在還是一個(gè)項(xiàng)目。

你好同學(xué)： 在股權(quán)變更之前，只能作為正常的買賣；在股權(quán)變更后，再相互轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。 【母公司給子公司】 作為投資，調(diào)整資本公積。 或者作為買賣。 【子公司給母公司】作為買賣。