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視同銷售的八種行為分別舉例說明
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你好，1.在視同銷售中不作為收入的會計處理：企業(yè)在移送貨物時，根據(jù)貨物公允價值計算銷項稅額，在會計處理上應確認為應交增值稅（銷項稅額），期末，在企業(yè)繳納所得稅時進行納稅調(diào)整，計算繳納企業(yè)所得稅。
例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品20臺，用于本企業(yè)不動產(chǎn)基本建設工程，該產(chǎn)品單位完工產(chǎn)品成本是2000元/臺，售價為3000元/臺，會計分錄為：
借：在建工程 50200
貸：庫存商品--甲產(chǎn)品 40000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理：會計核算應將自產(chǎn)或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例：某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺，作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人，該產(chǎn)品單位完工成員是2000元/臺，售價為3000元/臺，增值稅稅率為17%，會計分錄為：
借：生產(chǎn)成本 351000
貸：應付職工薪酬 351000
借：應付職工薪酬 351000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 51000
同時，結轉成本：借：主營業(yè)務成本 200000
貸：庫存商品 200000
2022 04/21 23:03
莊老師 
2022 04/21 23:04
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
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