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你好同學(xué)， 資產(chǎn)損失申報，填寫匯算清繳A105090表，根據(jù)資產(chǎn)損失情況，填報相關(guān)內(nèi)容。 屬于清單申報類型的資產(chǎn)損失，只需要填報A105090表。 屬于專項申報類型的資產(chǎn)損失，依據(jù)國稅總局公告2011年第25號規(guī)定，匯算清繳過程要提供三大項材料，一是稅前扣除申請報告；二是會計處理憑證；三是資產(chǎn)損失證據(jù)材料 各地稅前扣除申請報告的格式各異，需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。 資產(chǎn)損失需要提供什么證據(jù)材料？國稅總局公告2011年第25號針對不同類型的資產(chǎn)，羅列了詳盡的證據(jù)類型，在此不贅述。只要能充分證實所擁有的資產(chǎn)不能全部或部分收回，就表明遭受損失。 對于仍處于催收過程的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、對外借款等，沒有充足依據(jù)表明已經(jīng)受到損失，先計提壞賬損失、減值損失，在年度匯算清繳需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)增。 還要注意，有些資產(chǎn)已經(jīng)確定損失，如往來客戶單位賒購欠款，該客戶已經(jīng)破產(chǎn)清算，之后五年內(nèi)都不做專項申報，就會超出追補(bǔ)確認(rèn)成本費(fèi)用的期限，就失去壞賬損失稅前扣除的權(quán)利。 僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！