00:10:00
問題已解決
（1）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在非同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)了商譽(yù)并且按照所得稅法規(guī)的規(guī)定商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值（如：吸收合并時(shí)應(yīng)稅合并，初始確認(rèn)時(shí)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異)的；（2）非同一控制下控股合并，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，而賬面價(jià)值應(yīng)反映購買日的公允價(jià)值，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)。 請(qǐng)問上述非同一控制下的吸收合并中商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；而非同一控制下的控股合并中初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值反映購買日的公允價(jià)值，產(chǎn)生暫時(shí)性差異。請(qǐng)問兩者區(qū)別在哪里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
前面是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以沒有暫時(shí)性差異。
后面是合并報(bào)表認(rèn)可公公允價(jià)值作為賬面價(jià)值，而計(jì)稅基礎(chǔ)等于原來的賬面，此時(shí)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，會(huì)有暫時(shí)性差異。
賬面計(jì)稅基礎(chǔ)一致是沒有暫時(shí)性差異的，不一致會(huì)有暫時(shí)性差異。
2022 04/25 08:31
84785024 
2022 04/25 09:05
你好 請(qǐng)問非同一控制下的吸收合并的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，那么如果賬面價(jià)值以公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)稅基礎(chǔ)也同樣以公允價(jià)值計(jì)量，所以不產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎？請(qǐng)問非同一控制下的吸收合并與非同一控制下的控股合并的賬務(wù)處理的異同點(diǎn)？
孺子牛老師 
2022 04/25 09:15
你好 請(qǐng)問非同一控制下的吸收合并的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，那么如果賬面價(jià)值以公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)稅基礎(chǔ)也同樣以公允價(jià)值計(jì)量，所以不產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎？--題目說的是免稅的吸收合并，免稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是原賬面，賬面價(jià)值也是原賬面，如果你說按公允，則是應(yīng)稅合并，應(yīng)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值都是按公允，也是沒有差異的。
請(qǐng)問非同一控制下的吸收合并與非同一控制下的控股合并的賬務(wù)處理的異同點(diǎn)？--吸收合并在個(gè)別報(bào)表確認(rèn)具體資產(chǎn)負(fù)債借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 。控股合并確認(rèn)長(zhǎng)投。
84785024
2022 04/25 14:21
非同一控制下的吸收合并如果是應(yīng)稅合并，由于賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，如果吸收合并是免稅合并，由于計(jì)稅基礎(chǔ)等于零，形成暫時(shí)性差異，但不做遞延所得稅負(fù)債處理；非同一控制下的控股合并無論是應(yīng)稅還是免稅，由于賬面價(jià)值反映公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)反映原購買方計(jì)稅基礎(chǔ)，所以都會(huì)形成暫時(shí)性差異，并做遞延所得稅處理。
請(qǐng)問以上理解對(duì)嗎？
孺子牛老師
2022 04/25 15:35
非同一控制下的吸收合并如果是應(yīng)稅合并，由于賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，--是的。
如果吸收合并是免稅合并，由于計(jì)稅基礎(chǔ)等于零，形成暫時(shí)性差異，但不做遞延所得稅負(fù)債處理；----如果免稅，則是，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值都是認(rèn)可原賬面價(jià)值，沒有差異。
非同一控制下的控股合并無論是應(yīng)稅還是免稅，由于賬面價(jià)值反映公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)反映原購買方計(jì)稅基礎(chǔ)，所以都會(huì)形成暫時(shí)性差異，并做遞延所得稅處理。--感覺你有些亂了，你先按原文掌握，先背下來，以后再慢慢理解。----非同一控制下控股合并，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，而賬面價(jià)值應(yīng)反映購買日的公允價(jià)值，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目為商譽(yù)。
請(qǐng)問以上理解對(duì)嗎？
84785024
2022 04/25 16:08
非同一控制下控股合并，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，而賬面價(jià)值應(yīng)反映購買日的公允價(jià)值。
請(qǐng)問上述的“被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)”這句話如何理解？是指現(xiàn)在的購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)是根據(jù)被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債與其持股比例計(jì)算的，還是現(xiàn)在的購買方計(jì)稅基礎(chǔ)等于被購買方原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)呢？這里“現(xiàn)購買方”與“原購買方”是什么關(guān)系呢？
孺子牛老師
2022 04/25 18:20
請(qǐng)問上述的“被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)”這句話如何理解？---就是比如購買方的存貨，成本是100，計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)可成本就是100，出售了賣價(jià)120，則利潤(rùn)120-100=20，按20交稅，維持原來的計(jì)稅基礎(chǔ)也就是稅法認(rèn)可的成本是100，（如果存貨評(píng)估的公允價(jià)值是105，而稅法認(rèn)可105作為計(jì)稅基礎(chǔ)，就是沒有維持原來的計(jì)稅基礎(chǔ)。出售按120-105=15交稅）
是指現(xiàn)在的購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)是根據(jù)被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債與其持股比例計(jì)算的，還是現(xiàn)在的購買方計(jì)稅基礎(chǔ)等于被購買方原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)呢？--和持股比例無關(guān)，而是現(xiàn)在的購買方計(jì)稅基礎(chǔ)等于被購買方原購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)。
這里“現(xiàn)購買方”與“原購買方”是什么關(guān)系呢？原購買方是出售方，把企業(yè)賣給了現(xiàn)在的購買方。
閱讀 276
描述你的問題，直接向老師提問
55
意見反饋
