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我是外貿(mào)公司，從工廠采購貨物，發(fā)貨前付清全款，然后出口到國外，然后報關(guān)后才讓工廠根據(jù)報關(guān)單開采購發(fā)票，我這個收入確認(rèn)以報關(guān)單日期為準(zhǔn)，嗎，我后收到的發(fā)票怎么入賬 我來做一筆流程麻煩老師幫忙看一下
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同學(xué)你好
這個可以的
計入庫存商品然后再計入成本
（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2022 04/26 11:51
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