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用于債務(wù)重組抵債的商品消費(fèi)稅稅率5%，抵債時(shí)債務(wù)人需要繳納消費(fèi)稅嗎？債權(quán)人收到庫(kù)存商品消費(fèi)稅能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

84785010| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/28 08:13
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，1需要繳納，2取得專用發(fā)票，可以抵扣
2022 04/28 08:14
84785010
2022 04/28 08:22
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人， 甲公司2021年1月1日因賒銷商品形成對(duì)乙公司應(yīng)收賬款200萬(wàn)元 ，因乙公司經(jīng)營(yíng)失敗 到期無(wú)力償付 ，2022年的2月1日雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議 ，約定乙公司以庫(kù)存商品抵債 ，當(dāng)日乙公司將商品運(yùn)達(dá)甲公司指定位置，商品賬面余額為130萬(wàn)元 ，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元 ，公允價(jià)值為120萬(wàn)元 ，增值稅稅率為13%， 消費(fèi)稅稅率為5%， 甲公司對(duì)此應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元， 該應(yīng)收賬款重組當(dāng)日的公允價(jià)值為110萬(wàn)元， 不考慮其他因素 ，下列指標(biāo)計(jì)算正確的是 ( )
84785010
2022 04/28 08:22
A甲公司債務(wù)重組形成投資損失82萬(wàn)元 B乙公司債務(wù)重組形成其他收益98.4萬(wàn)元 C甲公司庫(kù)存商品入賬成本為120萬(wàn)元 D乙公司轉(zhuǎn)讓商品收益為34萬(wàn)元
小林老師
2022 04/28 21:20
您好，根據(jù)您的題目，C
84785010
2022 04/28 22:41
是多選題，不應(yīng)該是選Ab嗎？
小林老師
2022 04/28 22:59
您好，C是沒(méi)問(wèn)題的，公允價(jià)值入賬存貨
84785010
2022 04/28 23:19
不是應(yīng)該用放棄債權(quán)公允價(jià)值110嗎？
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