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問題已解決
【案例】2019年1月1日，M公司售出大型設(shè)備一套，合同約定采用分 期收款方式2019年起，按5年分期收款，于每年年末收取1000萬元， 合計5000萬元。設(shè)備成本為3000萬元。2019年1月1日發(fā)出商品時開出 增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為850萬元，并于當天收到稅款（應(yīng)收合 同價的公允價值為4000萬元，銀行同期貨款利率為5%）。該公司會計 處理如下： ①2019年1月1日發(fā)出商品時： 借：發(fā)出商品 30 000 000 貨：庫存商品 30 000 000 借：銀行存款 8 500 000 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8500 000 （2)2019年12月31日收到第一期款項時： 借：銀行存款 10 000 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 6 000 000 貨：發(fā)出商品 6 000 000 【要求】指出上述賬務(wù)處理中存在的問題，并作出審計調(diào)整分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，老師把正確分錄寫出來您看下，
分錄：
借：長期應(yīng)收款500000
銀行存款85000
貸：主營業(yè)務(wù)收入400000
未確認融資收益100000
應(yīng)交稅費85000
期末
借：銀行存款100000
貸：長期應(yīng)付款100000
借：未確認融資收益400000*5%=20000
貸：財務(wù)費用20000
2022 04/28 09:27
84785043 
2022 04/28 09:36
那請問怎么確認每一期的成本呢
徐悅 
2022 04/28 09:37
每一期都要還10萬。這個是確定的。
分攤的未確認融資收益，是用期初的攤余成本*5%計算
徐悅
2022 04/28 09:38
攤余成本=其他應(yīng)收款的余額-未確認融資收益的余額
84785043
2022 04/28 09:43
那確認成本的會計分錄要怎么寫呢
徐悅
2022 04/28 09:44
確認成本，是銷售時就一次性確認的
84785043
2022 04/28 09:48
那應(yīng)該在哪一期確認呢
徐悅
2022 04/28 09:49
在銷售當期2019.1.1就確認收入，成本
借，主營業(yè)務(wù)成本3000
貸，庫存商品3000
84785043
2022 04/28 09:50
好的謝謝老師
徐悅
2022 04/28 09:53
不用客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快
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描述你的問題，直接向老師提問
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