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甲公司2020年末的長(zhǎng)期借款余額為200萬元，無短期借款。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為10萬元，如果資金不足，可向銀行取得短期借款。銀行規(guī)定短期借款的取得與歸還的金額必須是10萬元的倍數(shù)；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。 甲公司編制了2021年分季度的現(xiàn)金預(yù)算，部分信息如下表所示：（單位：萬元） 季度 一 二 三 四 現(xiàn)金余缺 -55 X X （E） 借入長(zhǎng)期借款 0 0 0 0 取得短期借款 （A） 0 0 40 償還短期借款 0 40 40 0 償還短期借款利息（年利率4%） （B） （D） X 0.4 償還長(zhǎng)期借款利息（年利率10%） 5 5 5 5 期末現(xiàn)金余額 （C） X X 13 注：表中“X”表示省略的數(shù)據(jù)。 要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（需要列示計(jì)算過程）。
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假設(shè)第一季度的短期借款為A元，則根據(jù)理想的期末現(xiàn)金余額要求可知：
-55+A-A×4%/4-5≥10
解得：A≥70.71（萬元）
按照銀行要求借款必須是10萬元的整數(shù)倍。所以需要取得80萬元的短期借款。
A=80（萬元）
B=80×4%/4=0.8（萬元）
C=-55+80-0.8-5=19.2（萬元）
由于短期借款利息是期初借入，期末償還，因此第二季度需要償還的短期借款利息D=80×4%/4=0.8（萬元）
E+40-0.4-5=13，E=-21.6（萬元）
2022 04/28 13:02
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