免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員你好！ 如果是往來(lái)詢證函如果不回函的話，常見(jiàn)的替代程序包括：檢查與業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、內(nèi)部審批記錄、運(yùn)輸物流單據(jù)、收發(fā)貨記錄單據(jù)、對(duì)方簽收單據(jù)、發(fā)票、收付款銀行單據(jù)等；另外也可以電話向?qū)Ψ皆儐?wèn)并錄音作為證據(jù)（電話中需要標(biāo)明詢問(wèn)者身份和確認(rèn)被詢問(wèn)者身份）；如果金額巨大也可以采用實(shí)地走訪、再次發(fā)函等程序； 如果是銀行詢證函首次發(fā)函不回函，則首先需要再次發(fā)函或者在被審計(jì)單位陪同下親自跟函（有的銀行必須要求親函、有的銀行必須要求郵寄，一般銀行不回函都會(huì)打電話說(shuō)明原因）；如果再次發(fā)函、跟函仍不予回函就要考慮企業(yè)賬戶是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，可能影響審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)。銀行函證特別小金額的可以用對(duì)賬單替代（前提是對(duì)賬單要親自去銀行打?。?、或者親自查看被審計(jì)單位的網(wǎng)銀余額。