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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1.甲公司為一股納稅企業(yè)、增值稅率為13%，該公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例為0.5%。有關(guān)費(fèi)料如下： （1）2018 年期初應(yīng)收賬款余額4 000 萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額 20 萬(wàn)元：2018 年 8月銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款 3000 萬(wàn)元，增值稅稅聚 13%，價(jià)稅款共計(jì) 3 390 萬(wàn)元尚未收到貨款；2018 年 12 月實(shí)際發(fā)生壞賬損失 30 萬(wàn)元。 （2）2019 年4 月收回以前年度的應(yīng)收賬款 2000 萬(wàn)元存入銀行：2019 年 6 月銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款 2000萬(wàn)元， 增值稅稅率 13%，價(jià)稅款共計(jì) 2 260 萬(wàn)元尚未收到貨款：2019 年 12 月實(shí)際發(fā)生壞賬損失 60 萬(wàn)元。 要求： （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： (2）計(jì)算并編制各年有關(guān)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （單位：萬(wàn)元，結(jié)果保留兩位小數(shù)）
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同學(xué)你好
：2018 年 8月銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款 3000 萬(wàn)元，增值稅稅聚 13%，價(jià)稅款共計(jì) 3 390 萬(wàn)元尚未收到貨款；
借，應(yīng)收賬款3390
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷(xiāo)項(xiàng)390
2018 年 12 月實(shí)際發(fā)生壞賬損失 30 萬(wàn)元。
借，壞賬準(zhǔn)備30
貸，應(yīng)收賬款30
18年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=（4000加3390減30）*0.5%加30減20=46.8
借，信用減值損失46.8
貸，壞賬準(zhǔn)備46.8
（2）2019 年4 月收回以前年度的應(yīng)收賬款 2000 萬(wàn)元存入銀行：
借，銀行存款2000
貸，應(yīng)收賬款2000
2019 年 6 月銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款 2000萬(wàn)元， 增值稅稅率 13%，價(jià)稅款共計(jì) 2 260 萬(wàn)元尚未收到貨款：
借，應(yīng)收賬款2260
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷(xiāo)項(xiàng)260
2019 年 12 月實(shí)際發(fā)生壞賬損失 60 萬(wàn)元
借，壞賬準(zhǔn)備60
貸，應(yīng)收賬款60
19年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=（7390加2260減2000減60）*0.5%加60減36.8=62.95
借，信用減值損失62.95
貸，壞賬準(zhǔn)備62.95
2022 05/05 11:27
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