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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，以下是有關(guān)財(cái)產(chǎn)清查的問題，有勞老師解惑。 1、存貨的清查會涉及到“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？如果涉及，那其賬務(wù)處理是否與“固定資產(chǎn)”的盤盈/盤虧類似？ 2、以前年度已入賬的“固定資產(chǎn)”，盤虧時(shí)是用“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目還是“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，第一問不會，存貨直接進(jìn)行調(diào)整，不需要通過以前年度損益調(diào)整。第二問盤虧不通過以前年度損益調(diào)整，只有盤盈才需要。
盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理：
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸：固定資產(chǎn)；
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借：其他應(yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢；
按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額：借：營業(yè)外支出——盤虧損失，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢。
2022 05/06 19:40
84785040 
2022 05/06 20:03
目前，我邏輯有點(diǎn)混亂（應(yīng)該還是沒完全理解）。既然同是以前年度已入賬的“固定資產(chǎn)”，在盤盈和盤虧處理中為什么盤虧是用“待處理財(cái)產(chǎn)損益”這一資產(chǎn)類的過渡科目，直接計(jì)入當(dāng)期損益；而在盤盈時(shí)，卻扣除所得稅后，計(jì)入所有者權(quán)益。盤盈時(shí)邏輯解釋得通，由于固定資產(chǎn)突然增加，使得所有者權(quán)益增加，所以計(jì)入所有者權(quán)益。但前者為什么就不能用“以前年度損益調(diào)整”科目轉(zhuǎn)出相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，也計(jì)入所有者權(quán)益呢，而是計(jì)入當(dāng)期損益？
胡芳芳老師 
2022 05/06 20:05
固定資產(chǎn)屬于高價(jià)值資產(chǎn)，一般不可能出現(xiàn)盤盈，一旦出現(xiàn)盤盈，基本可以判定是以前沒入賬，以前做錯(cuò)賬了，所以不能夠影響當(dāng)期利潤，要通過以前年度損益調(diào)整影響所有者權(quán)益。其余情況均可以影響利潤
84785040
2022 05/06 20:15
歐了，問題2我理解了。謝謝老師解了我司考2天的問題。那么請問老師，如果是當(dāng)期內(nèi)，如：4月初已入賬，6月中旬盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈，不是應(yīng)該以“營業(yè)外收入”處理嗎？這樣的情況不就是計(jì)入當(dāng)期損益，從而影響利潤了？與“固定資產(chǎn)”盤盈計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目計(jì)入所有者權(quán)益又出現(xiàn)了分歧。有勞解答^_^（希望老師別嫌煩）
胡芳芳老師
2022 05/06 20:22
當(dāng)期內(nèi)的話可以直接補(bǔ)入賬，計(jì)提折舊就可以了
84785040
2022 05/06 20:27
也就是說不用計(jì)入“營業(yè)外收入”咯（計(jì)入營業(yè)外收入是我問另一個(gè)老師的答案，當(dāng)時(shí)就沒想明白。）那補(bǔ)記時(shí)，這個(gè)折舊怎樣在分錄中體現(xiàn)？
胡芳芳老師
2022 05/06 20:39
不用啊，該怎么做就怎么做，還是說明是之前做錯(cuò)賬了，調(diào)整就可以了，又因?yàn)闆]有跨期，不影響以前年度損益，所以直接補(bǔ)做
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