問(wèn)題已解決

(1)每月工資總額5300元，含個(gè)人繳付的年金500元和按照規(guī)定繳付的“五險(xiǎn)一金”800元。 (2)1月取得2013年度年終獎(jiǎng)48000元。 (3)3月承租市區(qū)房屋1套，每月支付租金2000元;5月將該房屋轉(zhuǎn)租，每月取得轉(zhuǎn)租收入4000元，并按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(不考慮其它稅費(fèi))，當(dāng)月還發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1000元，取得裝修公司正式發(fā)票。(相關(guān)資料：該企業(yè)從2014年開(kāi)始實(shí)行企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老制度，王某所在城市上一年度職工月平均工資為3500元。王某本年度取得的工資與上年度相同。)要求： (1)計(jì)算企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。 (2)請(qǐng)計(jì)算王某上半年工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算王某領(lǐng)取年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算王某5月份轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

84785028| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/09 15:34
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何何老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
(1)工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算： 企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)=(5300×12+48000)/12=9300(元) (2)個(gè)人繳付年金應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的部分=500-9300×4%=500-372=128(元) 每月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5300-800-500+128-3500)×3%-0=18.84(元) 上半年合計(jì)繳納個(gè)人所得稅=18.84×6=113.04(元) (3)年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：48000/12=4000(元)，適用10%的稅率，105的速算扣除數(shù)。 實(shí)際繳納個(gè)人所得稅=48000×10%-105=4695(元) (4)轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算： 月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=4000×3%×50%=60(元) 月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=60×(7%+3%)=6(元) 5月轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-66-2000-800-800)×10%=33.4(元)。
2022 05/09 15:46
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