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老師，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)實(shí)際繳納的是4719.01，當(dāng)期納稅期限更正了申報，更正后的數(shù)是4704.36，但是現(xiàn)在做匯算清繳時記載的的更正后的數(shù)，不是實(shí)際繳納的數(shù)，怎么處理？

84785004| 提問時間：2022 05/10 16:10
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
您好 以匯算清繳時應(yīng)該繳納的數(shù)為準(zhǔn)。匯算清繳目的就是為糾正報告的納稅問題以及調(diào)整。
2022 05/10 16:21
84785004
2022 05/10 16:37
那現(xiàn)在多繳的數(shù)怎么弄？
立峰老師
2022 05/10 16:52
? 你好，同學(xué)，已經(jīng)匯算清繳過了嗎？
立峰老師
2022 05/10 16:53
? ? 你現(xiàn)在扣過款了沒有？如果差額不大盡量不要形成退款。
立峰老師
2022 05/10 16:54
? 如果已申報還未扣款的話，可以再檢查一下重新申報。
84785004
2022 05/10 16:56
還沒有匯算清繳
84785004
2022 05/10 16:57
只是發(fā)現(xiàn)匯算清繳申報表上的數(shù)不一致
立峰老師
2022 05/10 16:57
? ? ?“老師，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)實(shí)際繳納的是4719.01，當(dāng)期納稅期限更正了申報，更正后的數(shù)是4704.36，但是現(xiàn)在做匯算清繳時記載的的更正后的數(shù)，不是實(shí)際繳納的數(shù)，怎么處理？” ? ? ? 這上邊這么多匯算清繳，具體是指的哪個匯算清繳，同學(xué)？ ? ? ?“2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時”與“但是現(xiàn)在做匯算清繳時”兩者是什么關(guān)系，
立峰老師
2022 05/10 16:58
? ?匯算清繳數(shù)與2021年12月季度申報數(shù)，誰大誰??？
立峰老師
2022 05/10 16:59
? ? ? ? 匯算清繳數(shù)與2021年12月第四季度預(yù)繳時的全年應(yīng)繳數(shù)相比，誰大誰??？
立峰老師
2022 05/10 16:59
? ?2021年度現(xiàn)在填的擬申報的匯算清繳數(shù)與2021年12月第四季度預(yù)繳時的全年應(yīng)繳數(shù)相比，誰大誰?。?/div>
立峰老師
2022 05/10 17:04
??多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
立峰老師
2022 05/10 17:05
? ? 讓退稅操作起來時間很長，金額不大建議不申請退稅，抵以后稅款就可以。
立峰老師
2022 05/10 17:06
匯算清繳后預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額的財務(wù)處理 1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-法定公益金 4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
84785004
2022 05/10 17:30
是年報數(shù)少于季度實(shí)際預(yù)繳數(shù)，因?yàn)?021年就第二季度交稅，其他季度都不用交
立峰老師
2022 05/10 17:32
? 嗯，那就按下邊賬務(wù)處理。 ?匯算清繳后預(yù)繳金額大于應(yīng)繳金額的財務(wù)處理 1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交公司所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 3、調(diào)整 ;利潤分配 ;有關(guān)數(shù)額 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-法定公益金 4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
立峰老師
2022 05/10 17:35
? ? 由于差距不大有10多元錢，個別企業(yè)也有通過調(diào)整（其他調(diào)增）讓匯算清繳數(shù)與預(yù)繳數(shù)一樣的，他們是為了匯算清繳后不造成比預(yù)繳時小。 ? ?按規(guī)范操作，就是上邊說的匯算清繳數(shù)小于預(yù)繳申報數(shù)，可以抵以后期間的。但退稅盡量不要去操作，很麻煩。
84785004
2022 05/10 18:41
好的，謝謝老板
84785004
2022 05/10 18:43
謝謝老師
立峰老師
2022 05/10 18:53
有需要解釋的，可以繼續(xù)問，如已解決，可以星級評價，以便更好為您提供服務(wù)。謝謝
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