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實(shí)務(wù)
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請問未到位實(shí)收資本產(chǎn)生的借款利息扣除問題，怎么算不允許扣除的利息金額
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該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2022 05/11 16:13
84784995 
2022 05/11 16:18
舉例:2021年貸款利息支出37萬，貸款總額1150萬
實(shí)收資本1985萬，已到位288萬，請問不可扣除的利息是多少（帶算式），謝謝
樸老師 
2022 05/11 16:27
同學(xué)你好
不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）
84784995
2022 05/11 16:28
麻煩老師幫我算下，謝謝
樸老師
2022 05/11 16:40
同學(xué)你好
你這個(gè)有高利貸嗎
沒有吧
84784995
2022 05/11 16:42
沒有 都是銀行借款
樸老師
2022 05/11 16:52
那你這個(gè)都可以稅前扣除呀
84784995
2022 05/12 10:52
你看下2009年312號文件
樸老師
2022 05/12 10:55
同學(xué)你好
關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出
你們是這個(gè)嗎
84784995
2022 05/12 10:56
是的，股東投資款沒有到位，發(fā)生的借款利息支出
樸老師
2022 05/12 11:05
同學(xué)你好
不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）那就是按這個(gè)計(jì)算
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