問(wèn)題已解決

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售電冰箱收入8000萬(wàn)元；出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元。（2）符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬(wàn)元。（3）向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬(wàn)元；非廣告性贊助支出80萬(wàn)元；向客戶(hù)支付違約金3萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬(wàn)元。（4）全年利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/13 11:17
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大海老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，1、國(guó)債利息收入是免稅收入，調(diào)減50 2、8000*15%=1200，廣告費(fèi)調(diào)增1500-1200=300 3、非廣告性贊助支出不得稅前扣除，調(diào)增80 2021年應(yīng)納稅所得額900-50+300+80=1230 應(yīng)納稅額=1230*25%=307.5
2022 05/13 11:22
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