問(wèn)題已解決

2.某工業(yè)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入3000萬(wàn)元；全年銷(xiāo)售成本1400萬(wàn)元； (2)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；(3)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)470萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用300萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元； 立小學(xué)捐款10萬(wàn)元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。（4）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元；直接對(duì)私由。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅額并說(shuō)明理

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/15 20:48
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現(xiàn)亮老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
利潤(rùn)總額=3000-1400+2-500-300-50-40=712 國(guó)債利息2萬(wàn)元免稅收入，調(diào)減 可扣除廣告費(fèi)=3000*0.15=450 調(diào)增=470-450=20 可扣除招待費(fèi)=80*0.6=48 和3000*0.005=15比較，取15，調(diào)增=80-15=65 研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元，加計(jì)扣除=70*0.75=52.5 政府捐贈(zèng)扣除=20*0.12=2.4 調(diào)增20-2.4=17.6 直接對(duì)私立小學(xué)捐款不允許扣除，調(diào)增10 罰款不允許扣除調(diào)增2 調(diào)整后的利潤(rùn)總額=712-2+20+65-52.5+17.6+10+2=772.1 應(yīng)納所得稅額=772.1*0.25=193.025
2022 05/15 21:19
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