問題已解決

想問下轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異，我的理解是本來要應(yīng)納稅調(diào)加的，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回應(yīng)該調(diào)減啊，為什么這個是要加上這個轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異呢？沒懂

84785011| 提問時間：2022 05/16 11:42
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)你好，你說的是哪個題目
2022 05/16 12:58
84785011
2022 05/16 13:04
就是這個題目啊，不知道為什么，沒理解
胡芳芳老師
2022 05/16 13:11
同學(xué)你好，轉(zhuǎn)回就是說明造成差異的這部分原因已經(jīng)不存在了，以前沒交過稅，現(xiàn)在需要正常交稅了，所以在計(jì)算應(yīng)交所得稅時加上這100萬應(yīng)交的，沒有什么問題。
84785011
2022 05/16 13:18
意思就是說之前確認(rèn)的暫時性差異沒有確認(rèn)遞延所得稅，所以現(xiàn)在要加回來？
胡芳芳老師
2022 05/16 13:22
這個地方是在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，和會計(jì)上的遞延沒有關(guān)系
84785011
2022 05/16 13:28
哦哦，那是算所得稅費(fèi)用時要涉及遞延，
胡芳芳老師
2022 05/16 13:29
同學(xué)你好，是的，這樣就對了
84785011
2022 05/16 13:32
還想問下所得稅費(fèi)用與申報繳企業(yè)所得稅款有直接關(guān)系嗎?
胡芳芳老師
2022 05/16 13:34
有影響，但不是一一對應(yīng)的關(guān)系，所得稅費(fèi)用還有遞延所得稅
84785011
2022 05/16 13:39
所得稅費(fèi)用就是即包括本期的又包括將來可能會發(fā)生的是吧？這將來可能會發(fā)生的就一定會是應(yīng)該交的企業(yè)所得稅嗎?
胡芳芳老師
2022 05/16 13:46
不一定啊，所以每期都會進(jìn)行調(diào)整
84785011
2022 05/16 13:53
這對每期的申報繳納企業(yè)所得稅有直接的影響嗎？
胡芳芳老師
2022 05/16 13:57
所得稅費(fèi)用沒有什么影響
84785011
2022 05/16 14:01
那為什么要算啊，沒懂
胡芳芳老師
2022 05/16 14:35
一個是財務(wù)做賬體系，一個是稅務(wù)體系，就是這么規(guī)定的。我國的會計(jì)準(zhǔn)則本來就是抄的國外的，如果高度發(fā)達(dá)的話，稅務(wù)和財務(wù)是沒有差異的，也就是不存在所得稅會計(jì)，但是我們達(dá)不到
84785011
2022 05/16 14:37
所得稅會計(jì)是干嘛用的?。繘]懂，為什么達(dá)不到?。?/div>
胡芳芳老師
2022 05/16 14:38
所得稅會計(jì)就是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)，懂了嗎
胡芳芳老師
2022 05/16 14:38
調(diào)整稅法和會計(jì)對某些費(fèi)用支出的不一致
84785011
2022 05/16 14:41
調(diào)整了難道會按調(diào)整后的來交稅嗎？
胡芳芳老師
2022 05/16 14:47
一般來說沒有變動是這樣，確認(rèn)了以后可以抵扣，當(dāng)實(shí)現(xiàn)的時候稅法就讓你扣了，交稅同樣的道理
84785011
2022 05/16 14:49
就是說按報表上確認(rèn)了的所得稅費(fèi)用實(shí)際申報時交納了就讓你扣是嗎？
胡芳芳老師
2022 05/16 14:54
報表上的所得稅費(fèi)用說了是兩部分構(gòu)成啊，一部分是當(dāng)期所得稅，一部分是遞延所得稅，稅務(wù)現(xiàn)在要你交的只有當(dāng)期所得稅
胡芳芳老師
2022 05/16 14:55
另外一部分由于遞延所得稅負(fù)債造成的以后要交的所得稅，分錄是借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債，現(xiàn)在稅務(wù)不需要你交
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