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本期申報(bào)增值稅額的時(shí)候，專管說沒加計(jì)抵減，要更改報(bào)表，加計(jì)抵減是在哪里填呢？按什么數(shù)填呢？
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增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(以下簡稱《附列資料(四)》)中增加"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)欄次,用于填報(bào)加計(jì)抵減額.
具體來說,這一欄次的填寫應(yīng)分為三步.
第一步:填寫1~4列,計(jì)算出本期可抵減額.
第二步:填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額".
值得關(guān)注的是,在填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額"欄次時(shí),若第4列"本期可抵減額"≥0,且第4列<主表第11欄"銷項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額"(即抵減前的應(yīng)納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0.
第三步:計(jì)算第6列"期末余額"欄次.
過渡到主表,第19欄"應(yīng)納稅額"=第11欄"銷項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵減額".其中,"實(shí)際抵減額"對應(yīng)《附列資料(四)》的第5列.
2022 05/20 10:26
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