00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
本公司所屬酒店業(yè)，請(qǐng)問(wèn)酒店內(nèi)部餐飲宴請(qǐng)及免費(fèi)房是否視同銷售，賬務(wù)如何處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好同學(xué)，財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1第十條規(guī)定，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：（三）單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。
因此，對(duì)于公司給員工提供宿舍，實(shí)際上是單位為聘用員工提供服務(wù)，屬于“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，免費(fèi)的不需要視同銷售，收費(fèi)的也不需要繳納增值稅。
1.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：累計(jì)折舊
2022 05/24 14:26
魯老師 
2022 05/24 14:39
同理，為員工提供的工作餐也不需要視同銷售繳納增值稅，
會(huì)計(jì)處理可以這樣處理
借；管理費(fèi)用等科目??????????貸；應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)?
借；應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)??????貸；銀行存款等科目
84784956 
2022 05/24 16:02
我指的是酒店招待外部人員所提供的餐和住宿
魯老師
2022 05/24 16:22
你好同學(xué)，
借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)(成本價(jià))
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”列舉的9個(gè)項(xiàng)目不包括交際應(yīng)酬，因此，酒店內(nèi)部招待所得稅方面不需要視同銷售。
閱讀 643
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1652
意見(jiàn)反饋
