免費(fèi)問答

（1）廣告費(fèi)稅前扣除限額=（56000+3000）×30%=17700（萬元）。廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生9500萬元，小于限額?？梢匀~扣除，無須納稅調(diào)整。 對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=（56000+3000）×5‰=295（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=500×60%=300（萬元）。所以，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為295萬元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-295=205（萬元）。 （3）企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計(jì)扣除。殘疾職工工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。 （4）①工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=5000×2%=100（萬元）。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=110-100=10（萬元）。 ②職工福利費(fèi)扣除限額=5000×14%=700（萬元）。職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750-700=50（萬元）。 ③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=5000×8%=400（萬元）。職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 （5）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×75%=300（萬元）。 （6）國(guó)債利息和地方政府債券利息免征企業(yè)所得稅。投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100+50=150（萬元）。