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增值稅稅率為13%,該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料,該材料按計劃成本進行日常核算,計劃單位成本為每千克20元,2017年6月初,該企業(yè)銀行存款”科目余額為300000元,“原材料”和“材料成本差異”科目的借方余額分別為30000元和6152元,6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)5日,從乙公司購入材料5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為90000元,增值稅稅額為11700元,全部款項已用銀行存款支付,材料尚未到達。(2)8日,從乙公司購入的材料到達,驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺50千克,經(jīng)查明,短缺為運輸中合理損耗,按實際數(shù)量入庫(3)10日,從丙公司購入材料3000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價
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務(wù)1)5日,從乙公司購入材料5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為90000元,增值稅稅額為11700元,全部款項已用銀行存款支付,材料尚未到達。
借 材料采購90000
借 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額11700
貸 銀行存款90000+11700=101700
(2)8日,從乙公司購入的材料到達,驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺50千克,經(jīng)查明,短缺為運輸中合理損耗,按實際數(shù)量入庫
借 原材料（5000-50）*20=99000
貸 材料采購90000
貸 材料成本差異9000
2022 05/26 18:59
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