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老師，開(kāi)的收購(gòu)開(kāi)票我們自己計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，是嗎

嗯對(duì)的，是這個(gè)意思的哈

老師，現(xiàn)在是小麥?zhǔn)崭罴竟?jié)，我們收到的小麥比較多，放到我們自己的倉(cāng)庫(kù)，也給農(nóng)民付過(guò)款了，但是還沒(méi)有銷售，如果開(kāi)收購(gòu)發(fā)票了，是不是進(jìn)項(xiàng)多了，但是沒(méi)有銷項(xiàng)如何辦呢

等你賣出去了，再開(kāi)銷項(xiàng)，也不遲的

老師，那收購(gòu)發(fā)票時(shí)是收購(gòu)小麥的時(shí)候開(kāi)的吧，銷售了在開(kāi)銷項(xiàng)，是不是現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)大，銷項(xiàng)小了呢

嗯對(duì)是這個(gè)意思的，確實(shí)

老師，開(kāi)收購(gòu)發(fā)票的賬務(wù)如何處理呢，收購(gòu)發(fā)票的稅額是91，進(jìn)項(xiàng)稅9，價(jià)稅合計(jì)是100

就是正常的。金額寫庫(kù)存商品稅額進(jìn)項(xiàng)稅。

老師，您看下這樣的分錄對(duì)嗎 入庫(kù)，借；庫(kù)存商品，91 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額9 貸：銀行存款 100， 銷售出庫(kù)價(jià)稅合計(jì)50： 借：銀行存款50，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45.87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額4.13 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅；借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額4.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅4.87 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額9 轉(zhuǎn)出未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅4.87 貸；應(yīng)交稅收-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅4.87