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資料:A公司2017年至2019年投資業(yè)務的有關(guān)資料如下:(1)2018年1月1日,A公司收購丙公司股份總額的40%,收購價格為370萬元。投資后能對甲公司決策有重大影響。當日丙公司股東權(quán)益總額為800萬元,其中股本為400萬元,資本公積為100萬元,未分配利潤為300萬元。(2)2018年5月1日,丙公司股東大會通過2017年度利潤分配方案。即按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積;分配現(xiàn)金股利200萬(3)2018年6月5日,A公司收到丙公司分派的現(xiàn)金股利。(4)2018年6月30日,丙公司確認金融資產(chǎn)公允價值變動,公允價值高于賬面價值100萬元,增加其他綜合收益。(5)2018年度,丙公司實現(xiàn)凈利潤300萬(6)2019年5月4日,丙公司宣告2018年度利潤分配方案。即按實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積;不分派現(xiàn)金股利。(7)2019年度,丙公司發(fā)生凈虧損250萬元(8)2019年末,A公司對丙公司投資的預計可收回金額為335萬元。(9)2020年1月5日,A公司將其持有的丙公司股份全部對外轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價款300萬元,轉(zhuǎn)讓價款已存入
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1借長期股權(quán)投資投資成本370
貸銀行存款370
2借應收股利80
貸長期股權(quán)投資損益調(diào)整80
3借銀行存款80
貸應收股利80
4.長期股權(quán)投資其他綜合收益40
貸其他綜合收益40
5借長期股權(quán)投資損益調(diào)整120
貸投資收益120
6不做會計處理
7借投資收益100
貸長期股權(quán)投資損益調(diào)整100
8長期股權(quán)投資賬面價值
370-80 40 120-100=350
發(fā)生什么350-335=15
借資產(chǎn)減值損失15
貸長期股權(quán)投資減值損失15
借銀行存款300
長期股權(quán)投資減值準備15
長期股權(quán)投資損益調(diào)整40
投資收益55
貸長期股權(quán)投資投資成本370
-其他綜合收益40
借其他綜合收益40
貸投資收益40
2022 06/03 16:21
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