免費問答

收到發(fā)票時是這樣處理，開票時確認收入。

那工程結算又是什么科目

我現(xiàn)在開了發(fā)票出去、是結算款。應該怎么做

借應收賬款，貸主營業(yè)務收入應交稅費。

不用做：借：應收賬款貸：工程結算嗎？這一步就是確認了收入是嗎？我有點不明白，為什么老師們說的都不一樣

開票確認收入就是我發(fā)你的這個分錄。

借應收帳款，貸工程結算是什么意思？我現(xiàn)在開出去的票是80%的款項。

你可以按完工進度這樣確認收入，但是稅務上沒確認收入，這樣處理也可以。

也就說，如果先做：借應收帳款，貸工程結算，下一步就要做確認收入：借工程結算，貸主營業(yè)務收入？是這個意思嗎

發(fā)給你完整的分錄，你看一下。 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利?（倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

先做：借應收帳款，貸工程結算，下一步就要做確認收入：借工程結算，貸主營業(yè)務收入。對不對呢？工程現(xiàn)在并未全部完工。第6點合同毛利怎么倒擠

不是的，正確的分錄是看我上面給你發(fā)這個。