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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是一家?guī)蛣e的煤炭企業(yè)申請(qǐng)火車皮的。申請(qǐng)企業(yè)給我們付來兩筆款，一是火車運(yùn)費(fèi)的預(yù)付款，一是站臺(tái)和裝卸費(fèi)的預(yù)付款。我們把這兩筆款原封不動(dòng)的轉(zhuǎn)給鐵路局和站臺(tái)企業(yè)。將來，鐵路局按貨運(yùn)單上注明的受票企業(yè)直接把運(yùn)費(fèi)票9%開給我們指定的委托企業(yè)，運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額會(huì)少于我們預(yù)付的款，余下的下次托運(yùn)再結(jié)算；站臺(tái)給我們開站臺(tái)裝卸票6%，我們給委托企業(yè)開6%物流輔助發(fā)票。 問題1、關(guān)于鐵路運(yùn)費(fèi)部分，我們收到委托方發(fā)給我們的運(yùn)費(fèi)款如何入帳，鐵路局給委托方開發(fā)票后，我們?nèi)绾稳霂ぃ?問題2、鐵路局那部分可否做為代收代付款，不做收入處理，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？
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你好，問題1，你收到錢做暫估，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的時(shí)候，你再做收入和成本，收到鐵路局開給委托方的發(fā)票不能做你的成本，這個(gè)是代收款項(xiàng)。
問題2，你好，鐵路局那部分可否做為代收代付款，不做收入處理的，這對(duì)方開票也是開給委托企業(yè)的，沒有風(fēng)險(xiǎn)，你公司收的就是服務(wù)費(fèi)用。
2022 06/08 08:55
84785035 
2022 06/08 09:23
好的老師，還有點(diǎn)不明白：
問題一、那我們收到對(duì)方付的鐵路運(yùn)費(fèi)，貸記 其他應(yīng)付款--運(yùn)費(fèi)，付給鐵路后，借記 其他應(yīng)付款--運(yùn)費(fèi)。對(duì)嗎？
問題二、我們和委托方的合同這部分代付運(yùn)費(fèi)需要怎么寫一下？
問題三、如果我們代付的鐵路運(yùn)費(fèi)比實(shí)際的多，因?yàn)槭情L期業(yè)務(wù)，鐵路局也暫時(shí)不退我們，我們也暫時(shí)不退給委托方，等下次運(yùn)輸再算帳，那這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄？
張壹老師 
2022 06/08 09:33
你好，收到對(duì)方的鐵路運(yùn)費(fèi)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-代收運(yùn)費(fèi)
代付后，對(duì)方開給委托公司發(fā)票，你復(fù)印一份留抵，加銀行水單入賬
借：其他應(yīng)付款-代收運(yùn)費(fèi)
貸：銀行存款
如果你付的時(shí)候是預(yù)付的金額，對(duì)方實(shí)際沒用完發(fā)票
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：其他應(yīng)付款-代收運(yùn)費(fèi)
貸：預(yù)付賬款
84785035
2022 06/08 09:47
如果是付的時(shí)候沒用完：
收取委托方時(shí)：
借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)付款--代收運(yùn)費(fèi) 100
付給鐵路時(shí)：
借：預(yù)付帳款 100
貸：銀行存款 100
收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票實(shí)際90：
借：其他應(yīng)付款--代收運(yùn)費(fèi) 90
貸：預(yù)付帳款 90
這現(xiàn)，就余下 借方預(yù)付帳款10 和貸方其他應(yīng)付款--運(yùn)費(fèi)10
這個(gè)分錄對(duì)嗎老師？
張壹老師
2022 06/08 09:48
余下的，就是你付給鐵路了，還沒收回來的啊。分錄是這樣的。
84785035
2022 06/08 09:54
那老師，在我的認(rèn)知里好像說到預(yù)付帳款就是和自己的收入掛鉤的，放到預(yù)付帳款下面，稅局不會(huì)把代收運(yùn)費(fèi)也判定為主營收入吧？
張壹老師
2022 06/08 10:01
你好 ，代收的運(yùn)費(fèi)不是收入。你有單據(jù)和真實(shí)業(yè)務(wù)的，不會(huì)有問題的哈
84785035
2022 06/08 10:07
謝謝老師。
我們和委托方簽物流輔助合同寫明我們的服務(wù)收費(fèi)情況，同時(shí)標(biāo)注 代收鐵路運(yùn)費(fèi)就可以，不需要鐵路局和委托方簽合同吧？因?yàn)槭俏覀兒丸F路局簽的合同，我們是托運(yùn)人，委托方并沒有和鐵路局簽合同，只是受票人。
我的意思是，我們賃銀行轉(zhuǎn)帳單據(jù)和鐵路局開給委托方的發(fā)票就可以判斷實(shí)質(zhì)是代收代付款了嗎？
張壹老師
2022 06/08 10:23
你好，不需要，你們委托方的合同寫清楚就可以了。一般這個(gè)物流或者運(yùn)輸企業(yè)都會(huì)有代墊代付運(yùn)費(fèi)的。
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