免費問答

一、退增值稅: 退稅金額=出口金額*增值稅退稅率 1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物,獲得增值稅進項發(fā)票: 借:物資采購 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款等 2、銷售: 借:應(yīng)收賬款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅: 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6、收到出口退稅: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 二、退消費稅 退稅金額=出口金額*消費稅退稅率 1、報關(guān)出口后申請出口退稅 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅 貸:主營業(yè)務(wù)成本 2、收到退還的消費稅 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅