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某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下：(1)取得產品銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生產品銷售成本1600萬元。(3)發(fā)生銷售費用600萬元(其中廣告費500萬元)；管理費用320萬元(其中業(yè)務招待費用20萬元)；財務費用70萬元。(4)銷售稅金120萬元(含增值稅90萬元)。(5)營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐贈50萬元，支付稅收滯納金5萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經費12萬元。要求：計算該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
會計利潤=3000-1600-600-320-70-（120-90）+90-60=410
廣告費限額=3000*15%=450調增50萬元
招待費限額1=20*60%=12，限額2=3000*0.005=15調增8萬元
捐贈限額=410*12%=49.2調增0.8萬元
滯納金調增5萬元
工會經費限額=200*2%=4調增2萬元
福利費限額=200*14%=28調增2萬元
教育經費限額=200*8%=16不調整
應納稅所得額=410+50+8+0.8+5+2+2=477.8
所得稅=477.8*25%=119.45
2022 06/10 17:28
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