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實(shí)務(wù)
問題已解決
一、資料：藍(lán)天公司于2020年5月8日以每股8元的價(jià)格從二級(jí)市場購入甲股份公司的普通股票80 000股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，另交付交易費(fèi)用5 000元，甲公司已于4月18日宣告現(xiàn)金股利分派方案，每10股分派0.2元。5月10日，收到甲公司支付的現(xiàn)金股利。5月28日，藍(lán)天公司以每股6.8元的價(jià)格再次購入該股票20 000股，另支付交易費(fèi)用1000元，6月30日，該股票公允價(jià)值為每股5.8元。7月5日，藍(lán)天公司以每股5.9元的價(jià)格賣出公司股票50 000股，另支付交易費(fèi)用2 000元。7月30日，該股票公允價(jià)值為每股8.8元。 二、要求：交易按6%計(jì)增值稅.假定不考慮其他因素，根據(jù)上述資料做出藍(lán)天公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
1、借交易性金融資產(chǎn)-成本80 000*8=640000
貸銀行存款640000
借投資收益5000
貸銀行存款5000
2、借應(yīng)收股利80000*0.2=16000
貸投資收益16000
3、借銀行存款16000
貸應(yīng)收股利80000*0.2=16000
4、借交易性金融資產(chǎn)-成本20000*6.8=136000
貸銀行存款136000
借投資收益1000
貸銀行存款1000
5、借公允價(jià)值變動(dòng)損益640000+136000-100000*6.5=126000
貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)126000
6、借銀行存款50000*5.9=295000
交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)126000/2=63000
投資收益30000
貸交易性金融資產(chǎn)-成本（640000+136000）/2=388000
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（（640000+136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06
貸投資收益（（640000+136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06
7、借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)50000*8.8-50000*6.5=115000
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益115000
2022 06/12 21:39
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