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甲公司所得稅稅率為25％，2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年4月30日：2015年10月15日，A公司對甲公司提起訴訟，要求其賠償違反經(jīng)濟(jì)合同所造成的A公司損失500萬元，甲公司在2015年12月31日無法估計(jì)該項(xiàng)訴訟的可能性。2016年1月25日，法院一審判決甲公司敗訴，要求其支付賠償款400萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元，甲公司對此結(jié)果不服并提起上訴，甲公司的法律顧問堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)支付賠償款300萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元。該項(xiàng)上訴在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計(jì)該上訴很可能推翻原判，支付賠償款300萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元。
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借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出300
借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用5
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債305
借：遞延所得稅資產(chǎn)76.25(305×25％)
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用76.25
借：利潤分配——未分配利潤228.75(305－76.25)
貸：以前年度損益調(diào)整228.75
2022 06/13 14:40
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