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問題已解決
把表格里的數(shù)字 等式 還有賬務(wù)處理都寫一下謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
2007年應(yīng)納稅所得額＝3000＋（1500×2÷10-1500÷10）+500-（1200-800）＋250＋75=3575
存貨賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)75，可抵扣暫時(shí)性差異
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1500-1500×2÷10=1200，計(jì)稅基礎(chǔ)1500-1500÷10=1350，可抵扣暫時(shí)性差異150
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值1200，計(jì)稅基礎(chǔ)800，應(yīng)納稅所暫時(shí)性差異400
遞延所得稅資產(chǎn)＝（75+150）×0.25=56.25
遞延所得稅負(fù)債＝400×0.25=100
遞延所得稅費(fèi)用＝100-56.25=43.75
所得稅費(fèi)用＝3575×0.25+43.75=937.5
借所得稅費(fèi)用937.5
遞延所得稅資產(chǎn)56.25
貸遞延所得稅負(fù)債100
應(yīng)交所得稅3575×0.25=893.75
2022 06/14 23:23
84784953 
2022 06/15 08:08
那個(gè)納稅調(diào)整調(diào)增調(diào)減怎么看的啊 像這題的交易性金融資產(chǎn)就是調(diào)減 為什么啊
冉老師 
2022 06/15 08:43
就是看會(huì)計(jì)是是收益還是損失，然后看稅法認(rèn)不認(rèn)，對(duì)應(yīng)納稅調(diào)整
84784953
2022 06/15 09:12
下面還有一個(gè)例題16也做一下 和上面那題連在一起的
冉老師
2022 06/15 09:13
可以單獨(dú)發(fā)一下圖片嗎，老師看不清楚
84784953
2022 06/15 09:14
麻煩過程分錄也寫一下
冉老師
2022 06/15 09:37
存貨：可抵扣暫時(shí)性差異
固定資產(chǎn)：可抵扣暫時(shí)性差異
交易性金融資產(chǎn)：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
預(yù)計(jì)負(fù)債：可抵扣暫時(shí)性差異
?
期末遞延所得稅負(fù)債=675*0.25=168.75
遞延所得稅負(fù)債本期=168.75-100=68.75
期末遞延所得稅資產(chǎn)=（200+290+250）*0.25=185
本期遞延所得稅資產(chǎn)=185-56.25=128.75
?
?
遞延所得稅費(fèi)用=68.75-128.75=-60
所得數(shù)費(fèi)用=1155-60=1095
?
借所得稅費(fèi)用1095
遞延所得稅資產(chǎn)128.75
貸遞延所得稅負(fù)債68.75
應(yīng)交所得稅1155
84784953
2022 06/15 09:42
謝謝謝謝
冉老師
2022 06/15 09:45
不客氣，祝你工作順利
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描述你的問題，直接向老師提問
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