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老師，這個(gè)自主研發(fā)的無形資產(chǎn)，是初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量都不確認(rèn)遞延所得稅嗎？
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你好，是的，這種沒有稅收的時(shí)間差異
2022 06/15 12:44
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老師，無形資產(chǎn)分為自行研發(fā)和購買，自行研發(fā)由于加計(jì)扣除導(dǎo)致的攤銷費(fèi)用稅會差異以及費(fèi)用化的100%加扣所形成的暫時(shí)性差異，它是不確認(rèn)遞延所得稅的，后續(xù)年度也是存在這種情況的，所以后續(xù)年度他也不確認(rèn)遞延所得稅，
而外部購買這種情況所導(dǎo)致的攤銷上的暫時(shí)性差異，它是需要確認(rèn)遞延所得稅的，但是自行研發(fā)它也有可能存在由于年限的不同而導(dǎo)致攤銷上的差異呀，這種情況需要確認(rèn)嗎？教材上說的初始是不確認(rèn)遞延的，但是后續(xù)的差異要確認(rèn)遞延，這個(gè)后續(xù)是指的什么意思呢
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老師，無形資產(chǎn)對應(yīng)的遞延所得稅是不是只有自行研發(fā)的那種，由于加扣導(dǎo)致的遞延任何年限都不確認(rèn)的，非自行研發(fā)，也就是外購的這種情況，他的稅會差異是要確定的是吧？教材說的后續(xù)計(jì)量稅會差異，要確認(rèn)遞延稅，是不是就是說的外購這種情況，自行研發(fā)的，后續(xù)計(jì)量任何時(shí)候都不確認(rèn)遞延
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答案是BD，但是我覺得B不全面，商譽(yù)初始確認(rèn)才不確認(rèn)遞延，后續(xù)計(jì)量是需要的，D公式?jīng)]見過，跟書上不同
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除了自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異不確認(rèn)，遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債外，還有么情況也是不確認(rèn)的，不確認(rèn)的意思是不是差額都不用做賬務(wù)處理？
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你好 老師 請問研發(fā)無形資產(chǎn)為什么不確認(rèn)遞延所得稅 購買的無形資產(chǎn)為什么要確認(rèn)遞延所得稅
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