免費(fèi)問(wèn)答

. 甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為0，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下： （1）期末甲公司應(yīng)收賬款余額為7600萬(wàn)元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了900萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。 （2）A公司自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為100萬(wàn)元，作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定該預(yù)收款項(xiàng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.（3）2020年11月1日，甲公司自公開市場(chǎng)購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2200萬(wàn)元；2017年12月31日該基金的公允價(jià)值為4300萬(wàn)元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。（4）某項(xiàng)外購(gòu)固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提的折舊為1200萬(wàn)元，未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。該項(xiàng)固定資產(chǎn)系2019年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價(jià)為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)除。（5）因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款支出10 萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付。假定預(yù)期未來(lái)期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 要求：（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 逐項(xiàng)分析2020年末相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異；產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額。

老師這個(gè)做完了嗎

1，應(yīng)收賬款，賬面價(jià)值＝7600-900=6700，計(jì)稅基礎(chǔ)＝7600，可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅費(fèi)用＝900×0.25=225 2，預(yù)收賬款賬面價(jià)值＝100，計(jì)稅基礎(chǔ)100，無(wú)暫時(shí)性差異 3，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值＝4300，計(jì)稅基礎(chǔ)＝2200，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝4300-2200=2100，遞延所得稅＝2100×0.25=525 4，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝6000-6000÷5=4800，計(jì)稅基礎(chǔ)＝6000-6000×5÷（5+4+3+2+1）=4000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝4800-4000=800，遞延所得稅＝800×0.25=200 5，其他應(yīng)付款賬面價(jià)值10，計(jì)稅基礎(chǔ)10，無(wú)暫時(shí)性差異