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你好，A違約金，賬面直接確認(rèn)，稅法也可以扣，所以兩個相等 C預(yù)計負(fù)債，當(dāng)期不可以稅前扣除，以后實際發(fā)生可以扣除，所以計稅基礎(chǔ)等于0，c不選 d，不能扣除，所以這個計稅基礎(chǔ)=賬面價值-可以扣除=賬面價值-0=賬面價值

可能是我對所得稅的理解不夠，老師我還是不能明白

你好， 根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以扣除的金額 第一個，違約金假設(shè)是100，賬面就有100的負(fù)債，這個違約金根據(jù)稅法規(guī)定當(dāng)期就可以扣除的，所以未來期間可以扣除的金額為0，所以計稅基礎(chǔ)就是100-0=100=賬面 第三個，預(yù)計負(fù)債假設(shè)是100，賬面就有100的負(fù)債，這個預(yù)計負(fù)債根據(jù)稅法規(guī)定當(dāng)期不可以稅前扣除，以后實際發(fā)生可以扣除，所以未來期間可以扣除的金額為100，所以計稅基礎(chǔ)就是100-100=0 第四個，滯納金假設(shè)是100，賬面就有100的負(fù)債，這個滯納金根據(jù)稅法規(guī)定當(dāng)期不可以稅前扣除，以后也不可以扣除，所以未來期間可以扣除的金額為0，所以計稅基礎(chǔ)就是100-0=100=賬面

謝謝您，這么耐心的給我解答

不客氣哈。我解答了一次后，你說你還不明白，我就直接按照教材的思路去重新寫了一下。祝學(xué)習(xí)進(jìn)步哈。