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老師你好，第四季度填報錯誤產生所得稅退稅，可以抵匯算清繳的所得稅嗎？
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你好，季度多繳的企業(yè)所得稅，在匯算清繳后的時候是可以抵減匯算清繳的應納稅額的。
2022 06/16 22:48
84784990 
2022 06/16 22:55
意思是我更正匯算清繳的報表就可以把退稅給消了嗎？
秦楓老師 
2022 06/16 23:46
是的 但是你四季度如果申報錯了，你先要更正四季度，然后再更正匯算清繳的年。
84784990
2022 06/17 06:08
老師，具體情況是這樣的，一個分公司，第四季度的時候產生所得稅讓補交，分公司不享受減免，但是操作不了總分公司的備案事物，所以把利潤報成負數，就產生了退稅，稅務局讓把退稅取消，我只更正匯算清繳做調增，可以把退稅抵消了嗎？
秦楓老師
2022 06/17 06:25
同學你好，分公司是一般是合并到總公司匯總申報。還是他在分公司獨立申報企業(yè)所得稅的。
84784990
2022 06/17 06:34
現在是獨立的！但是系統(tǒng)自動認定小微企業(yè)享受減免，所以我很頭疼，我想先把退稅抵消了再弄總分公司的稅務事項！老師你說應該怎么操作呢？
84784990
2022 06/17 06:54
先做匯算清繳調增把退稅抵消可以嗎？匯算清繳的時候是不是也是要讓享受小微企業(yè)減免？
秦楓老師
2022 06/17 07:08
同學，你這個其實都不對，如果分公司獨立繳納企業(yè)所得稅，是不享受小微企業(yè)所得稅稅收減免政策的。你現在告訴我你是不是分公司的會計，你現在想要把分公司的稅通過提高納稅調增，不退這個稅。
84784990
2022 06/17 07:14
對，分公司的，現在想不退第四季度錯報產生的退稅！
84784990
2022 06/17 07:16
因為沒有總分公司備案，所以電子稅務局認定分公司為小微企業(yè)，讓享受減免政策！但是其實不能享受減免
84784990
2022 06/17 07:17
現在處理的是分公司的，和總公司沒有關系
秦楓老師
2022 06/17 07:19
同學你好，你匯算清繳經過對利潤總額的納稅調增、納稅調整之后，你的應納稅數額現在是多少？調整完之后需要繳納多少，你四季度預繳了多少稅款？產生退稅多少
84784990
2022 06/17 07:25
第四季度一開始預繳108，更正后產生退稅108，匯算清繳現在應納稅為0元，調增后會產生400多的所得稅！
秦楓老師
2022 06/17 07:31
匯算清繳完應納稅額為零是100%要退稅的，你按照你的退稅金額400?0.25=1600 納稅調增就不用退了
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