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接受網(wǎng)絡(luò)維護服務(wù)取得專用發(fā)票，列明金額20萬元，稅率6%，稅額1.2萬元款項尚未支付。會計分錄
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借：管理費用，20，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅 1.2，貸：應(yīng)付賬款21.2
2022 06/17 10:14
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.某電器企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，2019 年 6
月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購進原材料，取得專用發(fā)票，列明金額 40 萬元，稅率 13%，稅額 5.2 萬元;
取得運費專用發(fā)票，列明金額 1 萬元，稅率 9%，稅額 0.09 萬元，款項通過銀
行支付。
(2)根據(jù)分期收款銷售合同，本月發(fā)貨不含稅售價 1600 萬元，成本 1000 萬元。
分兩期平均收款，將本月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對方，列明金額 800
萬元，稅率 13%，稅額 104 萬元。這筆款項已經(jīng)收到，存入銀行。
(3)購進一項專利權(quán)，取得普通發(fā)票，列明金額 100 萬元，稅率 0%，稅額 0 萬
元，轉(zhuǎn)賬付款。
(4)接受網(wǎng)絡(luò)維護服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20 萬元，稅率 6%，稅額 1.2
萬元， 款項尚未支付。
(5) 委托某廣告公司發(fā)布廣告，取得專用發(fā)票，列明金額 50 萬元，稅率 6%，稅
額 3 萬元，轉(zhuǎn)賬付款。
(6) 購進一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額 6000 萬元，稅率 9%，稅額 600
萬元，轉(zhuǎn)賬付款。
(7) 支付借款利息，取得普通發(fā)票，金額 80 萬元
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某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.繳納上月未交增值稅金300萬元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據(jù)分期收款合同，本月發(fā)貨不含稅售價1600萬元，成本1000 萬元。分兩期平均收款，將木月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對方，列明金額 800 萬元。稅率 13%，稅額104 萬元?？铐椉旱酱嫒脬y
行，余款6個月后收取。3. 電器公司接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20萬元，稅率6%，稅額1.2萬元，款項尚未支付。4. 電器公司購進一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額6 000萬元，稅率9%，稅額540 萬元，轉(zhuǎn)賬付款。5其下屬水上運輸公司增值稅一般納稅人取得水上運輸收入開出專用發(fā)票收入共計金額1000萬元，稅率9%，稅額90萬元，款項存入銀行。計算過程和分錄，謝謝
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2. 計算題
北京市某軟件企業(yè)為一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額10000萬元，稅率9%，稅額900萬元。
（2）購買辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額2000萬元，稅率13%，稅額260萬元；同時支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額1萬元，稅率9%，稅額0.09萬元。
（3）支付原辦公樓租金，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額10萬元，稅率9%，稅額0.9萬元。
（4）本月出差人員住宿費，取得增值稅專用發(fā)票，共計金額100萬元，稅率6%，稅額6萬元。往返高鐵車票票價共計109萬元。
（5）銷售軟件收入，開出專用發(fā)票，金額6000萬元，稅率13%，稅額780萬元。
（6）銷售軟件收入，開出專用發(fā)票，金額3500萬元，維護費金額500萬元，稅率13%，稅額520萬元。
（7）轉(zhuǎn)讓一項
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飛翔飯店為增值稅一般納稅人，2019年年6月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)取得住宿服務(wù)收入，開出專用發(fā)票,共計金額1000萬元，稅率6%，稅額60萬元;開出普通發(fā)票，共計金額200萬元，稅率6%，稅額12萬元?？铐棿嫒脬y行。
(2)取得餐飲收入，開出普通發(fā)票，金額100萬元，稅率6%，稅額6萬元?？铐棿嫒脬y行。
(3)取得KTV服務(wù)收入，開出普通發(fā)票，金額50萬元，稅率6%，稅額3萬元?？铐棿嫒脬y行。分錄
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1）興華家電制造公司在國內(nèi)購進生產(chǎn)線輔助設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，列明金額50 000元，稅率13%，稅額6 500元，專用發(fā)票已通過認證。另有對方替企業(yè)代墊運費，取得增值稅專用發(fā)票上列明金額1 000元，稅率9%，稅額90元，專用發(fā)票未認證。該公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款、稅款和運費。
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