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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司是乙公司的母公司。有關(guān)資料如下 1、內(nèi)部股權(quán)投資資料。2017年12月末，甲公司用銀行存款750000元購入非同一控制下的乙公司60%的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)時的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為1181850元，評估的公允價值為231850元，公允價值大于賬面價值的50000元為某項管理用固定資產(chǎn)的評估增值（假定該固定資產(chǎn)未來折舊年限為5年按直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，乙公司當(dāng)時的留存收益為0） 2、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)資料。甲公司2018年和2019年年末應(yīng)收賬款余額分別有50000元和30000元為乙公司應(yīng)付賬款（甲公司對內(nèi)部應(yīng)收賬款按其余額的5‰確認(rèn)信用減值損失） 3、內(nèi)部債券投資資料。乙公司2019年1月按面值發(fā)行5年期次還本付息的、年利率為5%的債券300000元，甲公司購入其中的20%。 編制甲公司和乙公司2018年合并財務(wù)報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。
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借，固定資產(chǎn)50000
貸，資本公積50000
借，應(yīng)付賬款30000
貸，應(yīng)收賬款30000
借，應(yīng)收賬款150
貸，信用減值損失150
借，應(yīng)付債券60000
貸，債權(quán)投資60000
借，投資收益3000
貸，財務(wù)費(fèi)用3000
2022 06/17 16:23
84785041 
2022 06/17 18:22
老師你好 請問那個應(yīng)付債券金額是怎么算的啊？
84785041
2022 06/17 18:27
內(nèi)部股權(quán)投資料。2017 年12月末，甲公司用銀行存款750 000元購入非同控制下的乙公司60%的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)時的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為
1 181 850元(股本1000 000元，資本公積181 850元)，評估的公允價值為1 231 850元，公允價值大于賬面價值的50 00元為某項管理用固定資產(chǎn)評估增值(假定該固定資產(chǎn)未來折舊年限為5年，按直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值因素略)。當(dāng)時乙公司留存收益為0。老師這題的抵銷分錄是這樣的嗎
借：股本 1 000 000
? ? ?資本公積 231 850
? ? ?商譽(yù) 10 890
貸：長期股權(quán)投資 750 000
? ? 少數(shù)股東權(quán)益 492 740
陳詩晗老師 
2022 06/17 18:29
發(fā)行金額×購買比例，計算的
陳詩晗老師
2022 06/17 18:29
你后面這里沒問題，抵消分錄
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