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2020年的費(fèi)用年終獎(jiǎng)的借方總體負(fù)數(shù)代表賬面多了，所以財(cái)審調(diào)整減少了對(duì)吧？但是因?yàn)槠髽I(yè)一直沒有做賬面調(diào)整，21財(cái)審增加21年費(fèi)用，還調(diào)整21年費(fèi)用呢？跟調(diào)也不應(yīng)該費(fèi)用是做與20年相反的分錄呀？
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你好，同學(xué)
（1）后邊這句話你的理解是對(duì)的。2020年的費(fèi)用年終獎(jiǎng)的借方總體負(fù)數(shù)代表賬面多了，所以財(cái)審調(diào)整減少了管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，增加了研發(fā)費(fèi)用。
（2）如果企業(yè)一直沒有調(diào)整且企業(yè)也沒有發(fā)這部分獎(jiǎng)金的話
2021年的續(xù)調(diào)應(yīng)是將上年的調(diào)整分錄中的損益類科目，替換為年初未分配利潤。
2022 06/18 23:19
立峰老師 
2022 06/18 23:21
（3）如果企業(yè)發(fā)這部分獎(jiǎng)金的話，那說明2020年的調(diào)整分錄是不正確的。
? 明天你看后，有什么問題，再聯(lián)系我。
84785035 
2022 06/18 23:21
21年財(cái)審做的調(diào)整分錄是什么意思呢？不是延續(xù)調(diào)整，是沖減調(diào)整，不調(diào)整了嗎？
84785035
2022 06/18 23:24
21年的調(diào)整分錄增加了期初未分配利潤對(duì)吧，21費(fèi)用的分錄沒有看明白
立峰老師
2022 06/18 23:25
? 根據(jù)他21年的調(diào)整分錄，可以判斷：
? 調(diào)整的老師是認(rèn)為這部分費(fèi)用跨年了。他認(rèn)為入到21年的研發(fā)費(fèi)用是應(yīng)該記入2020年的，記到2020年的那兩筆管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用是應(yīng)該記到2021年的。
立峰老師
2022 06/18 23:27
? ?2021年他沒有跟調(diào)應(yīng)付職工薪酬，說明這部分錢是發(fā)放了。
84785035
2022 06/18 23:30
請(qǐng)問老師，20年和21年的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，20年317800元做為研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的金額嗎？
立峰老師
2022 06/18 23:33
根據(jù)他的調(diào)整分錄，317800元做為2020年的研發(fā)費(fèi)用了。如符合要求的話，應(yīng)也進(jìn)行了加計(jì)扣除
84785035
2022 06/18 23:36
請(qǐng)問老師，新的這個(gè)圖片也是21年的對(duì)研發(fā)費(fèi)的另外一個(gè)調(diào)整分錄，請(qǐng)問老師21年計(jì)算研發(fā)加計(jì)扣除的年終獎(jiǎng)，影響研發(fā)加計(jì)扣除的年終獎(jiǎng)金額是多少呢？
立峰老師
2022 06/18 23:39
如果按這位會(huì)計(jì)老師的調(diào)整：
21年調(diào)減了-317800+調(diào)增了372000=54200
一般企業(yè)加計(jì)扣除75%=54200*0.75=40650
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